Словарь · 41 терминов
Словарь предпринимателя: простыми словами
Налоговые режимы, платежи, взносы, документы и договоры — коротко и понятно, с примерами и ссылками на законы. Для самозанятых, ИП и небольших ООО.
А
- Авансовый платёжАвансовый платёж — часть годового налога, которую платят по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, не дожидаясь конца года. Так устроены УСН, НДФЛ у ИП на ОСНО и налог на прибыль; налог за год затем уменьшают на уже начисленные авансы.
- Акт выполненных работ (оказанных услуг)Акт выполненных работ (оказанных услуг) — первичный документ, которым исполнитель и заказчик подтверждают, что работа сделана или услуга оказана в нужном объёме и по согласованной цене. Он служит основанием для оплаты и для учёта доходов и расходов.
- Акт сверкиАкт сверки взаиморасчётовАкт сверки — документ, в котором две стороны сопоставляют свои данные о платежах, отгрузках и долгах за период и фиксируют итог: кто кому и сколько должен. Закон не обязывает его составлять, но он помогает найти ошибки, а подписанный уполномоченным лицом может прервать срок исковой давности.
- АУСНАвтоматизированная упрощённая система налогообложенияАУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный режим для микробизнеса: налог 8% с доходов или 20% с «доходов минус расходы» считает сама ФНС по данным банка, декларацию сдавать не нужно, а страховые взносы за работников не начисляются.
В
Д
- ДДСДвижение денежных средствДДС — отчёт о движении денежных средств: сколько денег пришло и ушло за период и сколько осталось на счетах и в кассе. Платёжный календарь — его план на будущие недели: он заранее показывает, хватит ли денег на все платежи, и помогает увидеть кассовый разрыв.
- Договор ГПХДоговор гражданско-правового характераДоговор ГПХ (гражданско-правового характера) — договор подряда или услуг с физлицом, ИП или самозанятым, где платят за результат, а не за работу по графику. Трудовое право к нему не применяется, но с выплат обычному физлицу удерживают НДФЛ и платят взносы.
Е
- ЕНПЕдиный налоговый платёжЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ЕНСЕдиный налоговый счётЕНС (единый налоговый счёт) — счёт в ФНС, на котором учитываются все ваши начисленные налоги, взносы, пени и штрафы и все поступившие единые налоговые платежи. Разница между ними — сальдо: положительное (переплата), отрицательное (долг) или нулевое.
- ЕФС-1Единая форма сведенийЕФС-1 (единая форма сведений) — отчёт работодателя в Социальный фонд России: о приёме, увольнении и договорах ГПХ — не позднее следующего рабочего дня, о стаже работников — раз в год до 25 января, о взносах на травматизм — ежеквартально до 25-го числа.
К
- КБККод бюджетной классификацииКБК (код бюджетной классификации) — 20-значный код в платёжке и уведомлении, который показывает, что это за платёж и в какой бюджет он идёт. Почти все налоги и взносы с 2023 года платят по одному КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ККТ (онлайн-касса)Контрольно-кассовая техникаККТ (контрольно-кассовая техника, онлайн-касса) — устройство или программа, которые формируют кассовые чеки, записывают их в фискальный накопитель и передают в налоговую через оператора фискальных данных. Организации и ИП обязаны применять её при расчётах, кроме случаев из 54-ФЗ.
- КУДиРКнига учёта доходов и расходовКУДиР — книга учёта доходов и расходов: налоговый регистр, в котором предприниматели на УСН по датам записывают доходы (а на УСН «Доходы минус расходы» — и расходы), а ИП на патенте — только доходы. По ней считают налог и подтверждают доходы при проверке.
Л
М
- МаржинальностьМаржинальность — доля маржи (разницы между ценой и себестоимостью или переменными расходами) в цене продажи, в процентах. Её часто путают с наценкой: наценку считают от себестоимости, маржу — от цены, поэтому при одной и той же сделке маржа в процентах всегда меньше наценки.
- Маркировка рекламы (erid, ОРД)Маркировка рекламы — правила для рекламы в интернете: пометка «реклама», сведения о рекламодателе и идентификатор erid, который присваивает оператор рекламных данных (ОРД). Сведения о рекламе через ОРД передают в Роскомнадзор — в единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР).
- МРОТМинимальный размер оплаты трудаМРОТ (минимальный размер оплаты труда) — установленная федеральным законом минимальная месячная зарплата работника, который полностью отработал норму времени. С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 ₽ (закон № 82-ФЗ в редакции закона от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
Н
- Налоговый вычет для самозанятыхНалоговый вычет для самозанятых — единоразовая сумма 10 000 ₽, за счёт которой ставка НПД временно снижается: с 4% до 3% по доходам от физлиц и с 6% до 4% — от компаний и ИП, пока вычет не израсходован (ст. 12 закона № 422-ФЗ).
- НДС на УСННДС на УСН — обязанность упрощенцев платить НДС, которая действует с 2025 года. Если доходы за прошлый год и с начала текущего не превысили 20 млн ₽ (порог на 2026–2029 годы), НДС платить не нужно; иначе — по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами.
- НеустойкаНеустойка — денежная сумма, которую должник платит кредитору за неисполнение или просрочку обязательства: разовый штраф или пени за каждый день. Её устанавливает договор или закон, а доказывать убытки для её взыскания не нужно (ст. 330 ГК РФ).
- НМЦКНачальная (максимальная) цена контрактаНМЦК (начальная (максимальная) цена контракта) — предельная цена госконтракта, которую заказчик рассчитывает и обосновывает до закупки по ст. 22 44-ФЗ. Участники аукциона снижают цену от неё, и от неё же считают обеспечение заявки и антидемпинговые меры.
- НПДНалог на профессиональный доходНПД (налог на профессиональный доход) — специальный налоговый режим для самозанятых: 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП при доходе не больше 2,4 млн ₽ в год. Налог считает ФНС в приложении «Мой налог», декларацию сдавать не нужно.
О
- Обеспечение заявкиОбеспечение заявки на участие в закупкеОбеспечение заявки — гарантия серьёзности участника госзакупки: деньги, заблокированные на спецсчёте, или независимая гарантия. По ст. 44 44-ФЗ это 0,5–1% НМЦК при цене до 20 млн ₽ и 0,5–5% при большей; если НМЦК не больше 1 млн ₽, заказчик вправе его не требовать.
- ОСНООбщая система налогообложенияОСНО (общая система налогообложения) — режим, который применяется по умолчанию, если ИП или организация не выбрали спецрежим. Организации платят налог на прибыль 25% и НДС, ИП — НДФЛ по шкале от 13% до 22% и НДС. Ограничений по доходам и численности нет.
- ОФДОператор фискальных данныхОФД (оператор фискальных данных) — российская организация с разрешением ФНС, которая принимает кассовые чеки от онлайн-касс, передаёт их в налоговую и хранит. Договор с ОФД нужен почти каждой онлайн-кассе — исключение составляют местности, удалённые от сетей связи.
П
- Патент (ПСН)Патентная система налогообложенияПатент (ПСН, патентная система налогообложения) — налоговый режим только для ИП: вы заранее покупаете патент на конкретный вид деятельности в регионе и платите 6% не от реальной выручки, а от потенциального дохода, который установил регион.
- ПениПени — плата за каждый день просрочки налога или взноса. Для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день от суммы долга; для организаций в 2025–2026 годах — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня (ст. 75 НК РФ).
- Претензионный порядокДосудебный (претензионный) порядок урегулирования спораПретензионный порядок — обязательная попытка решить спор до суда: кредитор направляет должнику письменную претензию и ждёт ответа. В денежных спорах между бизнесом в арбитражный суд по общему правилу можно идти через 30 календарных дней после отправки претензии (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).
Р
С
Т
У
- Уведомление об исчисленных налогахУведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносовУведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) — документ, которым вы сообщаете ФНС, сколько налога или взносов списать с единого налогового счёта и по какому сроку, если платёж идёт раньше декларации или декларации нет. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
- УПДУниверсальный передаточный документУПД (универсальный передаточный документ) — документ на основе формы счёта-фактуры, который заменяет накладную или акт, а со статусом «1» — ещё и счёт-фактуру. Форму рекомендовала ФНС письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.
- УСНУпрощённая система налогообложенияУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
Ф
Э
Ю
0–9
- 6-НДФЛРасчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом6-НДФЛ — расчёт, в котором работодатель (налоговый агент) показывает ФНС, какой НДФЛ он начислил, удержал и перечислил с выплат физлицам. Сдаётся за I квартал, полугодие и 9 месяцев до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
- 44-ФЗФедеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»44-ФЗ — федеральный закон о контрактной системе, по которому покупают товары, работы и услуги государственные и муниципальные заказчики. Он определяет, как проводятся аукционы, конкурсы и запросы котировок в ЕИС, какие требования к участникам и как исполняется контракт.
- 54-ФЗФедеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации»54-ФЗ — федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Он определяет, кто и когда обязан выдавать кассовый чек, какие данные в нём должны быть, как регистрируют онлайн-кассы и кто может работать без них.
- 152-ФЗ о персональных данныхФедеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»152-ФЗ — федеральный закон «О персональных данных». Он обязывает компании и ИП, которые собирают данные клиентов или сотрудников, уведомить Роскомнадзор, получать согласия, опубликовать политику обработки данных и защищать базы. За нарушения — штрафы по ст. 13.11 КоАП РФ.
Термины по темам
Налоговые режимы
Налоги и платежи
Документы и учёт
Касса и чеки
Право и договоры
Госзакупки
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы