Словарь · Налоги и платежи
Что такое уведомление об исчисленных налогах
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Уведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) — документ, которым вы сообщаете ФНС, сколько налога или взносов списать с единого налогового счёта и по какому сроку, если платёж идёт раньше декларации или декларации нет. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Простыми словами
Деньги на едином налоговом счёте лежат «без подписи». Уведомление — это подпись: «из этих денег возьмите 35 000 ₽ на аванс по УСН». Без него налоговая не поймёт, что и сколько списать.
Когда нужно
- Авансовые платежи по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
- НДФЛ, удержанный с зарплаты и других выплат физлицам.
- Страховые взносы за работников за первый и второй месяцы квартала.
- Авансы по НДФЛ у ИП на ОСНО.
- Авансы по имущественным налогам организаций.
Когда не нужно
- Если срок уплаты совпадает со сроком декларации или расчёта: годовой налог по УСН, НДС, налог на прибыль, взносы за третий месяц квартала (их сумма придёт из РСВ).
- По фиксированным взносам ИП — их размер установлен НК РФ, ФНС разъясняет, что уведомление не требуется.
- С 1 апреля 2027 года организациям не нужно подавать уведомления по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, если налог за них считает ФНС и присылает сообщение (изменения закона № 425-ФЗ).
Сроки
| Что | Срок |
|---|---|
| Общее правило | до 25-го числа месяца, в котором срок уплаты |
| НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число месяца | до 3-го числа следующего месяца |
| НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря | последний рабочий день года |
Ближайшие даты с учётом переноса: 26.10.2026 (аванс по УСН за 9 месяцев, НДФЛ за 1–22 октября), 03.11.2026, 25.11.2026, 03.12.2026, 25.12.2026 и 30.12.2026.
Как подать
Через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронного документооборота; на бумаге — только если нет обязанности отчитываться электронно. Работодатель может подать одно уведомление по НДФЛ и взносам сразу на несколько периодов. Ошиблись — подайте новое уведомление с верными данными по той обязанности, где была ошибка.
Пример
ИП на УСН «Доходы» рассчитал аванс за 9 месяцев 2026 г. — 35 000 ₽.
- До 26.10.2026 подаёт уведомление: налог — УСН, сумма — 35 000 ₽, период — 9 месяцев 2026 г., КБК именно налога по УСН (не КБК ЕНП!) и ОКТМО.
- До 28.10.2026 пополняет единый налоговый счёт на 35 000 ₽.
Если уведомление забыть, ФНС не зачтёт деньги с ЕНС в счёт аванса по УСН.
Полезные ссылки
Связанные термины
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ЕНСЕНС (единый налоговый счёт) — счёт в ФНС, на котором учитываются все ваши начисленные налоги, взносы, пени и штрафы и все поступившие единые налоговые платежи. Разница между ними — сальдо: положительное (переплата), отрицательное (долг) или нулевое.
- Авансовый платёжАвансовый платёж — часть годового налога, которую платят по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, не дожидаясь конца года. Так устроены УСН, НДФЛ у ИП на ОСНО и налог на прибыль; налог за год затем уменьшают на уже начисленные авансы.
- КБККБК (код бюджетной классификации) — 20-значный код в платёжке и уведомлении, который показывает, что это за платёж и в какой бюджет он идёт. Почти все налоги и взносы с 2023 года платят по одному КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- 6-НДФЛ6-НДФЛ — расчёт, в котором работодатель (налоговый агент) показывает ФНС, какой НДФЛ он начислил, удержал и перечислил с выплат физлицам. Сдаётся за I квартал, полугодие и 9 месяцев до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 58 — порядок уплаты налогов, п. 9 об уведомлениях и сроках (25-е, 3-е число)
- 2.ФНС России: памятка по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов
- 3.КонсультантПлюс: подача организациями уведомлений по имущественным налогам с 2027 года — С 01.04.2027 уведомления не подают по налогам, по которым ФНС присылает сообщения
- 4.УФНС по Архангельской области: сроки уведомлений — 25-е число, по НДФЛ за 23-е — конец месяца — 3-е число
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы