Словарь · Налоги и платежи
Что такое авансовый платёж
Авансовый платёж — часть годового налога, которую платят по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, не дожидаясь конца года. Так устроены УСН, НДФЛ у ИП на ОСНО и налог на прибыль; налог за год затем уменьшают на уже начисленные авансы.
Простыми словами
Налог за год платится частями по ходу года, чтобы в конце не отдавать всё разом. В апреле, июле и октябре вы вносите «кусочки», а весной следующего года — остаток.
Где бывают авансы
| Налог | Периоды | Срок уплаты |
|---|---|---|
| УСН | I квартал, полугодие, 9 месяцев | до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) |
| НДФЛ у ИП на ОСНО | I квартал, полугодие, 9 месяцев | те же даты (п. 8 ст. 227 НК РФ) |
| Налог на прибыль | квартальные или ежемесячные авансы | по правилам гл. 25 НК РФ |
За IV квартал аванс не платят — вместо него рассчитывают налог за год.
Как считается аванс по УСН
Нарастающим итогом с начала года: берут доходы (или доходы минус расходы) с 1 января по конец периода, умножают на ставку и вычитают авансы, начисленные за предыдущие периоды. На УСН «Доходы» результат ещё уменьшают на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Уведомление
Авансы по УСН и НДФЛ ИП платят до подачи декларации, поэтому до 25-го числа месяца уплаты нужно подать уведомление об исчисленных налогах (п. 9 ст. 58 НК РФ). Сами деньги перечисляют единым налоговым платежом.
Если не заплатить вовремя
На сумму просроченного аванса начисляются пени за каждый день — как на любой долг на едином налоговом счёте.
Ближайшие даты
- Аванс по УСН за 9 месяцев 2026 г.: уведомление — до 26.10.2026 (с учётом переноса с воскресенья 25.10), оплата — до 28.10.2026.
- Аванс за I квартал 2027 г.: уведомление — до 26.04.2027 (с учётом переноса с воскресенья 25.04), оплата — до 28.04.2027.
Пример
ООО на УСН «Доходы минус расходы» (15%) в 2026 году:
| Период | Доходы | Расходы | Налог нарастающим итогом | К уплате |
|---|---|---|---|---|
| I квартал | 1 000 000 ₽ | 700 000 ₽ | 45 000 ₽ | 45 000 ₽ до 28.04 |
| Полугодие | 2 200 000 ₽ | 1 500 000 ₽ | 105 000 ₽ | 60 000 ₽ до 28.07 |
| 9 месяцев | 3 300 000 ₽ | 2 400 000 ₽ | 135 000 ₽ | 30 000 ₽ до 28.10 |
Например, за 9 месяцев: (3 300 000 − 2 400 000) × 15% = 135 000 ₽, минус 105 000 ₽ авансов за полугодие = 30 000 ₽.
Полезные ссылки
Связанные термины
- УСНУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
- Уведомление об исчисленных налогахУведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) — документ, которым вы сообщаете ФНС, сколько налога или взносов списать с единого налогового счёта и по какому сроку, если платёж идёт раньше декларации или декларации нет. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ПениПени — плата за каждый день просрочки налога или взноса. Для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день от суммы долга; для организаций в 2025–2026 годах — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня (ст. 75 НК РФ).
- ОСНООСНО (общая система налогообложения) — режим, который применяется по умолчанию, если ИП или организация не выбрали спецрежим. Организации платят налог на прибыль 25% и НДС, ИП — НДФЛ по шкале от 13% до 22% и НДС. Ограничений по доходам и численности нет.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы