Аванс по УСН за 9 месяцев 2026: уведомление до 26 октября, оплата до 28 октября

Сроки: до 26 октября — уведомление, до 28 октября — оплата

Авансовый платёж — это часть годового налога, которую на УСН платят по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Авансы платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Поскольку декларация по УСН сдаётся только по итогам года, перед каждым авансом нужно подать уведомление об исчисленных налогах — не позднее 25-го числа того же месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Если последний день срока — выходной, срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому уведомление в этот раз подают до 26 октября, с учётом переноса.

Для ориентира — все сроки по УСН за 2026 год:

Как считается аванс: нарастающим итогом

Главное правило: аванс за 9 месяцев считают не за июль–сентябрь, а по всем доходам (или доходам минус расходы) с 1 января по 30 сентября. Из получившейся суммы вычитают авансы, уже начисленные за I квартал и полугодие (п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ).

УСН «доходы» (6%):

1. 1Доходы за январь–сентябрь × ставку.
2. 2Минус страховые взносы, на которые разрешено уменьшить налог: ИП без работников — без ограничений, ИП с работниками и организации — не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
3. 3Минус авансы за I квартал и полугодие.

УСН «доходы минус расходы» (15%):

1. 1(Доходы − расходы) за январь–сентябрь × ставку.
2. 2Минус авансы за I квартал и полугодие.

Взносы на этом объекте из налога не вычитают — они уже включены в расходы. Минимальный налог (1% от доходов) считается только по итогам года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), в авансах его не учитывают.

Какую ставку применять

Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). Повышенных ставок 8% и 20% с 2025 года нет. Регионы вправе снижать ставку — до 1–6% и до 5–15% соответственно; с 2026 года это возможно только для видов деятельности и по критериям, которые определяет Правительство РФ (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если вы применяете пониженную ставку, проверьте, что ваш вид деятельности по-прежнему подходит под региональный закон.

Пример 1: ИП без работников на УСН 6%

Доходы ИП нарастающим итогом: за I квартал — 400 000 ₽, за полугодие — 900 000 ₽, за 9 месяцев — 1 500 000 ₽. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. ИП решил уменьшать налог на них с самого начала года: закон разрешает учитывать взносы, подлежащие уплате в этом году, даже если они ещё не перечислены.

Расчёт за 9 месяцев: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽; 90 000 − 57 390 = 32 610 ₽; авансов раньше не было, поэтому до 28.10.2026 нужно заплатить 32 610 ₽, а до 26.10.2026 подать уведомление на эту сумму. За I квартал и полугодие аванс получился нулевым — уведомление при нулевой сумме не подают.

Пример 2: ООО на УСН 15%

Расчёт за 9 месяцев: (12 000 000 − 9 500 000) × 15% = 375 000 ₽; 375 000 − 255 000 = 120 000 ₽ к уплате до 28.10.2026. Именно эту сумму — 120 000 ₽, а не 375 000 ₽ — ООО указывает в уведомлении.

Если бы за 9 месяцев налог нарастающим итогом получился меньше уже начисленных авансов (например, из-за крупных расходов в III квартале), платить ничего не нужно. Более того, можно подать уведомление с отрицательной суммой — так уменьшится обязанность на ЕНС (п. 9 ст. 58 НК РФ). Уменьшение не может быть больше авансов, начисленных за прошлые периоды.

Частые ошибки

• Считают только III квартал. Налог за июль–сентябрь без учёта начала года почти всегда даёт неверную сумму — считайте с 1 января.
• Пишут в уведомлении сумму нарастающим итогом. В уведомление попадает только то, что нужно доплатить за период.
• Уменьшают налог на взносы на УСН 15%. На этом объекте взносы уже сидят в расходах — второй раз их вычесть нельзя.
• Забывают про лимит 50%. Если у ИП есть работники или исполнители по договорам ГПХ, налог уменьшается на взносы не больше чем наполовину.
• Учитывают взносы за работников, которые ещё не заплачены. Для работников берут взносы, фактически уплаченные в январе–сентябре; «до фактической уплаты» можно учитывать только фиксированные взносы ИП за себя.
• Ставят неверный ОКТМО или КБК. Деньги уйдут не туда, и понадобится новое уведомление с правильными реквизитами.

Уведомление за 9 месяцев: что указать

Уведомление подают по форме КНД 1110355 (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Для аванса по УСН заполните такие поля:

Подать уведомление можно через личный кабинет ИП (подойдёт бесплатная неквалифицированная подпись из кабинета), через личный кабинет организации или оператора ЭДО с квалифицированной подписью, а если вы не обязаны сдавать отчётность электронно — на бумаге. Подробно о полях и исправлении ошибок — в статье уведомление об исчисленных налогах.

Сами деньги перечисляют единым налоговым платежом на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Налоговая распределит их на УСН по вашему уведомлению.

Что будет, если опоздать

С уведомлением. Без уведомления налоговая не узнает, что деньги на ЕНС предназначены для УСН, и не зачтёт их в срок. Штрафа за само непредставление уведомления нет: ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 признала, что это не нарушение по п. 1 ст. 126 НК РФ (раньше инспекции говорили о штрафе 200 ₽ — эта позиция больше не применяется). Но если из-за этого на ЕНС образуется отрицательное сальдо, начислят пени.

С оплатой. Штрафа за неуплату аванса тоже нет — нарушение порядка уплаты авансов не является основанием для ответственности (п. 3 ст. 58 НК РФ). Зато за каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ):

Пример. ИП из первого примера заплатил 32 610 ₽ на 10 дней позже. При ключевой ставке 14% (действует на конец сентября 2026 г.): 32 610 × 14% / 300 × 10 = 152,18 ₽ пеней. Если ЦБ изменит ключевую ставку, пени считают по ставке, действующей в каждый день просрочки.

Как с этим поможет ИИ-бухгалтер Анна

В Omnex Office ИИ-бухгалтер Анна присылает напоминания за 5 дней и за 1 день до каждого срока из налогового календаря вашей компании, а примерно за неделю до срока подачи уведомления напоминает о нём в сводке. По вашим цифрам она посчитает аванс по УСН нарастающим итогом, подскажет КБК и код периода и по просьбе поставит задачу с чек-листом.

Анна не видит ваш банк и ЕНС и не отправляет уведомления сама: подать уведомление и заплатить аванс нужно через личный кабинет ФНС, банк или сервис отчётности. Итоговые суммы сверяйте с сальдо ЕНС.