Перейти к содержанию
Начать

Калькулятор · ИП · ООО

Калькулятор УСН «Доходы минус расходы» 15%

Введите доходы и расходы за год — калькулятор посчитает налог по ставке 15%, сравнит его с минимальным налогом 1% и покажет, сколько доплатить после авансов. Для ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».

Обновлено · по НК РФ и данным ФНС · источники

Кто платит налог

Все поступления на счёт и в кассу, без НДС.

Оплаченные и подтверждённые расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ, включая уплаченные взносы за себя и за работников.

Дополнительно: ставка региона, убытки, авансы

Обычно 15%. Регион может снизить её до 5% для отдельных видов деятельности.

Неперенесённые убытки за последние 10 лет, если вы и тогда были на УСН «Доходы минус расходы».

За I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Налог УСН за 2026 год

225 000 ₽

Это 4,5% от ваших доходов.

Как получилась сумма

Расшифровка расчёта налога УСН 15%
Доходы за годВсе поступления без НДС, округлённые до рубля.5 000 000 ₽
Расходы за годТолько оплаченные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ с документами.−3 500 000 ₽
Разница: доходы минус расходы1 500 000 ₽
Налоговая база1 500 000 ₽
Налог по ставке 15%1 500 000 ₽ × 15%, округляем до рубля.225 000 ₽
Минимальный налог 1% от доходов5 000 000 ₽ × 1%. Платят, если он больше обычного налога.50 000 ₽
Налог за годОбычный налог не меньше минимального — платите его.225 000 ₽
Взнос ИП 1% за 2026 год на этой системе считают с разницы доходов и расходов, но без ваших взносов за себя в расходах. Если их в расходах нет, взнос составит 12 000 ₽. Посчитать взносы ИП

Формула

Как считается налог УСН 15%

Налог = (Доходы − Расходы − Убытки прошлых лет) × 15%, но не меньше 1% от доходов

  1. 1
    Сложите доходы с 1 января без НДС и округлите до рубля.
  2. 2
    Вычтите расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ — оплаченные и подтверждённые документами. Если прибыль есть, можно вычесть и убытки прошлых лет.
  3. 3
    Умножьте разницу на ставку — 15% или ставку вашего региона (от 5%). Налог округляется до полного рубля.
  4. 4
    Сравните с минимальным налогом — 1% от всех доходов. Платите большую из двух сумм.
  5. 5
    Вычтите авансы, заплаченные за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Остаток — доплата за год.

Примеры

Пример расчёта

ООО: доходы 10 млн ₽, расходы 7 млн ₽
Пример: обычный налог 15%
Доходы за годВсе поступления без НДС, округлённые до рубля.10 000 000 ₽
Расходы за годТолько оплаченные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ с документами.−7 000 000 ₽
Разница: доходы минус расходы3 000 000 ₽
Налоговая база3 000 000 ₽
Налог по ставке 15%3 000 000 ₽ × 15%, округляем до рубля.450 000 ₽
Минимальный налог 1% от доходов10 000 000 ₽ × 1%. Платят, если он больше обычного налога.100 000 ₽
Налог за годОбычный налог не меньше минимального — платите его.450 000 ₽
ИП с маленькой наценкой: доходы 6 млн ₽, расходы 5,8 млн ₽
Пример: минимальный налог 1%
Доходы за годВсе поступления без НДС, округлённые до рубля.6 000 000 ₽
Расходы за годТолько оплаченные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ с документами.−5 800 000 ₽
Разница: доходы минус расходы200 000 ₽
Налоговая база200 000 ₽
Налог по ставке 15%200 000 ₽ × 15%, округляем до рубля.30 000 ₽
Минимальный налог 1% от доходов6 000 000 ₽ × 1%. Платят, если он больше обычного налога.60 000 ₽
Налог за годМинимальный налог больше обычного — платите минимальный.60 000 ₽
Разница с минимальным налогомЕё можно включить в расходы или убытки следующих лет.30 000 ₽

Цифры 2026 года

Ставки, лимиты и сроки

Ставка «Доходы минус расходы»
15%В регионах — от 5% для отдельных видов деятельности
Минимальный налог
1% от доходовПлатят по итогам года, если он больше обычного налога
Лимит дохода для УСН
490 500 000 ₽450 млн ₽ × коэффициент-дефлятор 1,090
Порог для НДС
20 000 000 ₽ в годКалькулятор НДС на УСН
Авансы
до 28 апреля 2026, 28 июля 2026, 28 октября 2026Уведомление — до 25-го числа того же месяца
Налог за год
ИП — до 28 апреля 2027ООО — до 29 марта 2027

Если расходов немного, посчитайте налог на УСН «Доходы» 6%. Все сроки платежей и уведомлений — в налоговом календаре.

Вопросы и ответы

Частые вопросы

01Когда платят минимальный налог?

Только по итогам года — если налог по ставке 15% получился меньше 1% от доходов или расходы оказались больше доходов. Авансы в течение года считают по обычной формуле, без сравнения с минимальным налогом.

Авансы, заплаченные в течение года, засчитываются в налог за год, в том числе в минимальный. Если их не хватает — доплатите разницу.

02Какие расходы уменьшают налог?

Только те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ: товары для перепродажи (после их продажи), сырьё и материалы, аренда, зарплата и взносы, реклама, связь, бухгалтерские услуги и другие.

Каждый расход должен быть оплачен, связан с бизнесом и подтверждён документами — договором, актом или накладной и чеком или платёжкой.

03Что делать, если расходы больше доходов?

За этот год вы платите минимальный налог — 1% от доходов. Убыток можно перенести на следующие 10 лет и уменьшить на него налоговую базу, когда появится прибыль.

Разницу между минимальным и обычным налогом тоже можно включить в расходы или убытки следующих лет.

04Как ИП учитывать свои страховые взносы?

На «Доходах минус расходах» взносы ИП за себя не уменьшают налог напрямую, как на 6%, а включаются в расходы — в том периоде, когда вы их заплатили.

Но для расчёта взноса 1% с дохода свыше 300 000 ₽ свои взносы из расходов исключают (ст. 430 НК РФ).

05Что выгоднее: 6% или 15%?

Налоги сравниваются так: 6% от дохода и 15% от разницы доходов и расходов равны, когда расходы составляют 60% доходов. Если расходов больше — «Доходы минус расходы» обычно выгоднее.

Но на 6% налог ещё уменьшают страховые взносы, поэтому точнее сравнить оба калькулятора с вашими цифрами. Сменить объект можно с 1 января, если уведомить налоговую до 31 декабря.

Откуда цифры

Источники

Ставки, пороги и суммы проверены по Налоговому кодексу и сайту ФНС 30 сентября 2026. Калькулятор помогает понять, из чего складывается сумма, но не заменяет консультацию: перед уплатой сверьте расчёт с личным кабинетом на nalog.gov.ru или с бухгалтером.

Другие калькуляторы

Все калькуляторы