Перейти к содержанию
Начать

Словарь · Налоговые режимы

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения

УСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.

Редакция Omnex OfficeОбновлено Факты проверены

Простыми словами

Самый популярный режим малого бизнеса. Налог считается от выручки (или от прибыли), платится частями раз в квартал, а декларация сдаётся одна — по итогам года. Отчётов и налогов меньше, чем на общей системе.

Кому подходит

УСН могут применять ИП и организации, которые укладываются в лимиты (п. 3 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На 2026 год они такие:

  • доходы с начала года — не больше 490,5 млн ₽;
  • остаточная стоимость основных средств — не больше 218 млн ₽;
  • средняя численность работников — не больше 130 человек.

Есть и отраслевые запреты — например, для банков и страховщиков. Подробнее о порогах — в статье Лимит доходов на УСН.

Объекты и ставки

ОбъектБазовая ставкаЧто важно
«Доходы»6% (регион может снизить до 1% — с 2026 года только для видов деятельности из перечня Правительства)Налог уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — не больше чем на 50%
«Доходы минус расходы»15% (регион может снизить до 5% — на тех же условиях)Если налог меньше 1% от доходов, платят минимальный налог 1%

Сроки

  • Авансы — до 28-го числа месяца после квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Перед этим, до 25-го числа, подаётся уведомление об исчисленных налогах.
  • Налог за год: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года.
  • Декларация: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля.

Ближайшие даты: уведомление по авансу за 9 месяцев 2026 г. — 26.10.2026 (с учётом переноса с воскресенья 25.10), оплата — 28.10.2026. Декларация ИП за 2026 г. — 26.04.2027 (с учётом переноса).

НДС на упрощёнке

С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС, но при доходах за прошлый год до 20 млн ₽ освобождены от него автоматически. Подробнее — НДС на УСН.

Как перейти

Уведомление о переходе подают до 31 декабря — тогда УСН применяется с 1 января. Новые ИП и организации могут подать его в течение 30 календарных дней после постановки на учёт (п. 1–2 ст. 346.13 НК РФ).

Пример

ИП на УСН «Доходы» без работников. Доходы за 9 месяцев 2026 г. — 2 000 000 ₽, за это время он уже уплатил 45 000 ₽ фиксированных взносов, а авансы за I квартал и полугодие — 40 000 ₽.

  • Налог за 9 месяцев: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽.
  • Минус взносы: 120 000 − 45 000 = 75 000 ₽.
  • Минус уже начисленные авансы: 75 000 − 40 000 = 35 000 ₽.

До 26.10.2026 ИП подаёт уведомление на 35 000 ₽, до 28.10.2026 пополняет единый налоговый счёт на эту сумму.

Полезные ссылки

Связанные термины

Источники

Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.

  1. 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.12 — налогоплательщики УСН (лимиты по численности и основным средствам)
  2. 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.13 — порядок начала и прекращения применения УСН
  3. 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.21 — порядок исчисления и уплаты налога (УСН)
  4. 4.ФНС России: изменения 2026 года (лимиты УСН 490,5 и 218 млн ₽, НДС на УСН)
  5. 5.ФНС России: Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 (пороги и ставки УСН) — Разделы 24–25: пороговые значения на 2026 год и ставки 6%/15%

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы

← Все термины словаря