Словарь · Налоги и платежи
Что такое лимит доходов на УСН
Лимит доходов на УСН — максимальная сумма доходов с начала года, при которой можно оставаться на упрощёнке. В 2026 году это 490,5 млн ₽ (450 млн ₽ × дефлятор 1,09); при превышении право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором это произошло.
Простыми словами
Упрощёнка рассчитана на малый и средний бизнес. Если выручка с начала года перевалила за лимит, компания или ИП автоматически переходят на общую систему — и платить налоги дальше придётся по её правилам.
Все пороги УСН на 2026 год
| Критерий | Значение | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Доходы с начала года | 490,5 млн ₽ | п. 4 ст. 346.13 |
| Остаточная стоимость основных средств | 218 млн ₽ | подп. 16 п. 3 ст. 346.12 |
| Средняя численность работников | 130 человек | подп. 15 п. 3 ст. 346.12 |
| Доходы ООО за 9 месяцев 2026 г. для перехода на УСН с 2027 г. | 367,875 млн ₽ (337,5 млн ₽ × 1,09) | п. 2 ст. 346.12 |
Порог для перехода касается только организаций, на ИП он не распространяется. ФНС в своих рекомендациях округляет его до 367,9 млн ₽.
Промежуточные пороги внутри УСН
- 20 млн ₽ — после них упрощенец начинает платить НДС.
- 272,5 млн ₽ — со следующего месяца вместо ставки НДС 5% применяется 7%.
Что будет при превышении
Право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором доходы превысили лимит (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С этого месяца налоги считают по правилам ОСНО: НДС по общей ставке, налог на прибыль (у ИП — НДФЛ). Вернуться на УСН можно не раньше чем через год (п. 7 ст. 346.13).
Индексация и 2027 год
Лимиты индексируют на коэффициент-дефлятор. На 2026 год он равен 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Лимиты на 2027 год станут известны после утверждения дефлятора на 2027 год — на 30.09.2026 он ещё не утверждён.
В Omnex Office бухгалтер Анна сравнивает ваш доход с порогами после каждого квартала и предупреждает, когда вы подходите к 80% лимита.
Пример
ООО на УСН: доходы с начала 2026 года на 30 сентября — 470 млн ₽. Порог 80% (392,4 млн ₽) уже пройден — пора готовиться.
В ноябре 2026 г. доходы с начала года составили 495 млн ₽, то есть превысили 490,5 млн ₽.
- ООО теряет право на УСН с 1 ноября 2026 г.
- С ноября оно платит НДС по общей ставке и налог на прибыль 25%.
- Вернуться на упрощёнку можно не раньше чем через год.
Полезные ссылки
Связанные термины
- УСНУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
- НДС на УСННДС на УСН — обязанность упрощенцев платить НДС, которая действует с 2025 года. Если доходы за прошлый год и с начала текущего не превысили 20 млн ₽ (порог на 2026–2029 годы), НДС платить не нужно; иначе — по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами.
- ОСНООСНО (общая система налогообложения) — режим, который применяется по умолчанию, если ИП или организация не выбрали спецрежим. Организации платят налог на прибыль 25% и НДС, ИП — НДФЛ по шкале от 13% до 22% и НДС. Ограничений по доходам и численности нет.
- Патент (ПСН)Патент (ПСН, патентная система налогообложения) — налоговый режим только для ИП: вы заранее покупаете патент на конкретный вид деятельности в регионе и платите 6% не от реальной выручки, а от потенциального дохода, который установил регион.
- АУСНАУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный режим для микробизнеса: налог 8% с доходов или 20% с «доходов минус расходы» считает сама ФНС по данным банка, декларацию сдавать не нужно, а страховые взносы за работников не начисляются.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.13 — утрата права на УСН с 1-го числа месяца превышения (п. 4)
- 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.12 — порог для перехода 337,5 млн ₽ и его индексация, лимиты ОС и численности
- 3.ФНС России: изменения 2026 года (лимиты 490,5 и 218 млн ₽)
- 4.ФНС России: Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 (разделы 23–24: пороги УСН, 367,9 млн ₽)
- 5.Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 — коэффициенты-дефляторы на 2026 год (УСН — 1,090)
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы