Как перейти на УСН или АУСН с 2027 года: сроки уведомлений и пошаговая инструкция

Коротко: все сроки перехода на 2027 год

Кто может перейти на УСН с 2027 года

УСН — упрощённая система налогообложения: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Подробнее — в словаре: УСН. Перейти можно, если выполняются условия ст. 346.12 НК РФ:

Для ИП ограничения по доходу за 9 месяцев нет — оно касается только организаций. Чтобы не потерять УСН уже в течение 2027 года, доход должен оставаться в пределах лимита: в 2026 году это 490,5 млн ₽, на 2027 год его проиндексируют на новый коэффициент-дефлятор. На 30.09.2026 дефлятор на 2027 год ещё не утверждён — по ст. 11 НК РФ его публикуют не позднее 20 ноября. Подробнее о лимите — в словаре: лимит УСН.

Кто не может применять УСН

По п. 3 ст. 346.12 НК РФ упрощёнка закрыта, например, для:

• банков, страховщиков, ломбардов, микрофинансовых организаций, негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
• производителей подакцизных товаров (кроме отдельных исключений) и тех, кто добывает и продаёт полезные ископаемые, кроме общераспространённых;
• организаторов азартных игр, частных агентств занятости, майнеров цифровой валюты;
• тех, кто производит или продаёт ювелирные изделия из драгоценных металлов, кроме серебра;
• частных нотариусов и адвокатов;
• иностранных организаций, казённых и бюджетных учреждений;
• тех, кто опоздал с уведомлением о переходе.

Новая форма уведомления: КНД 1154004

С конца июля 2026 года для всех уведомлений по УСН действует единая форма «Уведомление (сообщение) по упрощённой системе налогообложения» — КНД 1154004. Её утвердил приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Раньше для этого были отдельные рекомендованные формы — например, № 26.2-1 для перехода и № 26.2-6 для смены объекта.

В новой форме шесть разделов:

1. 1Переход на УСН.
2. 2Изменение объекта налогообложения.
3. 3Переход на иной режим.
4. 4Прекращение деятельности на УСН.
5. 5Прекращение УСН в связи с переходом на НПД.
6. 6Сообщение об утрате права на УСН.

Организации в уведомлении о переходе указывают доход за 9 месяцев и стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2026 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). ИП эти показатели не заполняют.

Пошагово: переход на УСН с 1 января 2027 года

1. 1Проверьте ограничения из таблицы выше: доход за 9 месяцев (для ООО), численность, основные средства, вид деятельности.
2. 2Выберите объект. Без учёта взносов налог на 6% и на 15% одинаков, когда расходы составляют 60% дохода: если расходы больше и их можно подтвердить документами, считайте 15%.
3. 3Узнайте ставку в своём регионе: регионы могут снижать ставки для отдельных видов деятельности.
4. 4Если вы на общем режиме и платили НДС, учтите: при переходе на УСН с освобождением от НДС принятый к вычету НДС по остаткам товаров и основным средствам восстанавливают в последнем квартале перед переходом, то есть в IV квартале 2026 года (п. 8 ст. 145 НК РФ).
5. 5Заполните раздел 1 формы КНД 1154004 и отправьте через личный кабинет налогоплательщика, оператора ЭДО или лично в инспекцию по месту жительства ИП или месту нахождения ООО.
6. 6Сделайте это до 30 декабря 2026 года. Крайний срок с учётом переноса — 11 января 2027 года.
7. 7С 2027 года ведите книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), подавайте уведомления об авансах до 25-го числа и платите авансы до 28-го числа после каждого квартала. Если доход превысит 20 млн ₽, появится НДС — подробнее в статье НДС на УСН.

Смена объекта: с «доходов» на «доходы минус расходы» и обратно

Объект налогообложения меняют только с 1 января. Для этого уведомите налоговую до 31 декабря года, предшествующего смене (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), — в разделе 2 формы КНД 1154004. Внутри года объект поменять нельзя. Для смены с 2027 года ориентируйтесь на те же даты: подать лучше до 30 декабря 2026 года.

Переход с патента или НПД

С патента. В 2027 году патент доступен, только если доход по патентной деятельности за 2026 год и в течение 2027 года не больше 15 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если лимит превышен, а уведомления об УСН нет, вы окажетесь на общем режиме. Поэтому ИП, который планирует уйти с патента, подаёт уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2026 года — так же, как все.

С НПД. Если самозанятый утратил право на НПД — например, доход превысил 2,4 млн ₽ или он нанял работника, — у него есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта, чтобы уведомить о переходе на УСН, патент или АУСН. Тогда новый режим применяется с даты снятия с учёта как плательщика НПД (ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Обратная ситуация: если ИП на УСН встаёт на учёт как самозанятый, он в течение месяца уведомляет налоговую о прекращении УСН, иначе регистрацию на НПД аннулируют (ч. 4 и 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

АУСН в 2027 году: условия и как перейти

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог считает сама ФНС по данным банка и кассы, деклараций нет. Подробнее — в словаре: АУСН.

Главное про режим:

• эксперимент идёт по закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ до 31 декабря 2027 года включительно; что будет потом, закон пока не определил;
• с 2025 года любой регион может ввести АУСН своим законом — проверьте свой регион на ausn.nalog.gov.ru;
• ставки: 8% с доходов или 20% с «доходы минус расходы», минимальный налог — 3% от доходов;
• взносов за работников нет, кроме фиксированного взноса на травматизм, а ИП за себя платит 0 ₽;
• НДС на АУСН не платят, кроме ввоза товаров и обязанностей налогового агента;
• налог за месяц платят не позднее 25-го числа следующего месяца по сумме, которую ФНС сообщает до 15-го числа.

Кто может перейти на АУСН

Не могут применять АУСН, в частности, организации с филиалами, агенты и комиссионеры, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, ООО с долей других организаций больше 25% (ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ).

Пошагово: переход на АУСН

1. 1Убедитесь, что регион участвует в эксперименте, а банк есть в реестре уполномоченных.
2. 2Выберите объект: 8% с доходов или 20% с разницы.
3. 3Определите срок. С общего режима или патента — только с 1 января: уведомление до 31 декабря 2026 года. С УСН или НПД — с любого месяца: уведомление до последнего числа предыдущего месяца. Новые ИП и ООО — в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
4. 4Подайте уведомление через личный кабинет налогоплательщика или поручите это банку (ст. 4 закона № 17-ФЗ).
5. 5Помните: если перешли на АУСН не с начала года, вернуться на другой режим можно не раньше чем через 12 месяцев. Переход на АУСН в 2027 году даёт максимум год работы на ней в рамках эксперимента.

Чем поможет Анна

Бухгалтер Анна в Omnex Office каждый год 1 ноября предлагает проверить режим на следующий год и напоминает, что уведомление о переходе на УСН нужно подать до 31 декабря, а заявление на патент — за 10 рабочих дней до начала. Она ведёт налоговый календарь под ваш режим и присылает напоминания за 5 дней и за 1 день до срока — налоговый календарь и напоминания есть и в бесплатном тарифе «Секретарь». Уведомления в налоговую Анна не подаёт: их отправляете вы через личный кабинет, банк или сервис отчётности. Все сроки перехода — на странице сроки перехода на УСН и в календаре АУСН.