Словарь · Налоговые режимы
Что такое НПД
Налог на профессиональный доход
НПД (налог на профессиональный доход) — специальный налоговый режим для самозанятых: 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП при доходе не больше 2,4 млн ₽ в год. Налог считает ФНС в приложении «Мой налог», декларацию сдавать не нужно.
Простыми словами
Получили оплату — сформировали чек в «Мой налог». В начале следующего месяца приложение само покажет, сколько налога заплатить, и останется только оплатить его до 28-го числа.
Ставки и лимит
| Кто платит вам | Ставка | Пока действует вычет |
|---|---|---|
| Физлицо | 4% | 3% |
| Организация или ИП (для бизнеса) | 6% | 4% |
Ставки закреплены в ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, а сам режим действует до 31 декабря 2028 года включительно (ст. 1). Про пониженные ставки — в статье Налоговый вычет для самозанятых.
Лимит — 2,4 млн ₽ доходов в текущем календарном году (п. 8 ч. 2 ст. 4). Если его превысить, право на НПД теряется и нужно перейти на другой режим.
Как считается и платится
- Налоговый период — календарный месяц.
- ФНС присылает сумму в «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца.
- Заплатить нужно не позднее 28-го числа (ст. 11). Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.
- Платить можно в приложении или в составе единого налогового платежа.
Ближайшие сроки: налог за сентябрь 2026 г. — до 28.10.2026, за октябрь — до 30.11.2026 (с учётом переноса с субботы 28.11).
Чеки
Чек формируется в момент расчёта наличными или электронными средствами платежа. При других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14).
Что не облагается НПД
Зарплата по трудовому договору, а также оплата по договорам ГПХ от текущего работодателя или бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет (ч. 2 ст. 6). С таких выплат НДФЛ удерживает заказчик как работодатель.
Взносы
Обязательных страховых взносов у самозанятого нет. Пенсионные взносы можно платить добровольно, а с 2026 года — добровольно застраховаться на больничные в СФР. Кто и как может стать самозанятым — в статье Самозанятый.
Пример
Самозанятый дизайнер в октябре 2026 г. получил 60 000 ₽ от частных клиентов и 100 000 ₽ от ООО.
- Без вычета: 60 000 × 4% + 100 000 × 6% = 2 400 + 6 000 = 8 400 ₽.
- С вычетом (если остаток ещё есть): 60 000 × 3% + 100 000 × 4% = 1 800 + 4 000 = 5 800 ₽. Из вычета спишется 2 600 ₽.
Сумму к оплате ФНС покажет в «Мой налог» до 12.11.2026, заплатить нужно до 30.11.2026.
Полезные ссылки
Связанные термины
- СамозанятыйСамозанятый — человек (в том числе ИП), который зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход: работает на себя без наёмных работников, зарабатывает не больше 2,4 млн ₽ в год и платит 4% или 6% с доходов через приложение «Мой налог».
- Налоговый вычет для самозанятыхНалоговый вычет для самозанятых — единоразовая сумма 10 000 ₽, за счёт которой ставка НПД временно снижается: с 4% до 3% по доходам от физлиц и с 6% до 4% — от компаний и ИП, пока вычет не израсходован (ст. 12 закона № 422-ФЗ).
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- УСНУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
- Договор ГПХДоговор ГПХ (гражданско-правового характера) — договор подряда или услуг с физлицом, ИП или самозанятым, где платят за результат, а не за работу по графику. Трудовое право к нему не применяется, но с выплат обычному физлицу удерживают НДФЛ и платят взносы.
- ККТ (онлайн-касса)ККТ (контрольно-кассовая техника, онлайн-касса) — устройство или программа, которые формируют кассовые чеки, записывают их в фискальный накопитель и передают в налоговую через оператора фискальных данных. Организации и ИП обязаны применять её при расчётах, кроме случаев из 54-ФЗ.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 10 — налоговые ставки НПД
- 2.Закон № 422-ФЗ, ст. 4 — кто не вправе применять НПД (включая лимит 2,4 млн ₽)
- 3.Закон № 422-ФЗ, ст. 11 — порядок исчисления и уплаты налога (12-е и 28-е число, 100 ₽)
- 4.Закон № 422-ФЗ, ст. 6 и ст. 14 — объект налогообложения и порядок формирования чеков — Сроки формирования чека — ст. 14 того же закона
- 5.ФНС России: сайт режима «Налог на профессиональный доход»
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы