Перейти к содержанию
Начать

Словарь · Налоговые режимы

Кто такой самозанятый

Самозанятый — человек (в том числе ИП), который зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход: работает на себя без наёмных работников, зарабатывает не больше 2,4 млн ₽ в год и платит 4% или 6% с доходов через приложение «Мой налог».

Редакция Omnex OfficeОбновлено Факты проверены

Простыми словами

Это легальный способ работать на себя, не открывая ИП: репетитор, фотограф, мастер маникюра, фрилансер. Регистрация — онлайн, без визита в налоговую, а отчётов нет: вместо них чеки в приложении.

Кто может стать самозанятым

  • Физические лица и ИП — граждане России и ряда других стран (перечень есть на npd.nalog.ru).
  • С 14 лет; несовершеннолетним нужно письменное согласие родителей или других законных представителей.
  • ИП на НПД не может одновременно применять УСН, патент или общую систему (п. 7 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Как зарегистрироваться

  • в приложении «Мой налог»;
  • в веб-кабинете на npd.nalog.ru;
  • через уполномоченный банк;
  • через Госуслуги.

Проверить, что подрядчик действительно самозанятый, можно в сервисе проверки статуса на сайте ФНС.

Ограничения

Самозанятым нельзя (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

  • нанимать работников по трудовым договорам;
  • перепродавать товары (кроме своих личных вещей), продавать подакцизные и маркируемые товары;
  • добывать и продавать полезные ископаемые;
  • работать по договорам поручения, комиссии или агентским (есть исключение для доставки с кассой продавца);
  • зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в календарном году.

Выплаты от работодателя и от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет, не считаются доходом самозанятого (ч. 2 ст. 6).

Социальные гарантии

Обязательных взносов нет, поэтому пенсионный стаж сам по себе не идёт. Пенсионные взносы можно платить добровольно. С 2026 года можно добровольно застраховаться на больничные: страховая сумма 35 000 или 50 000 ₽, взнос 1 344 или 1 920 ₽ в месяц, право на пособие появляется через 6 месяцев уплаты (данные СФР).

Что важно заказчику

Компания или ИП, которые платят самозанятому, не удерживают НДФЛ и не начисляют взносы, но должны получить от него чек. Как считается сам налог — в статье НПД.

Пример

Ольга уволилась из студии в марте 2026 г. и стала самозанятым фотографом.

  • Съёмки для частных клиентов в сентябре на 40 000 ₽ — это доход самозанятого: налог 4% = 1 600 ₽ (или 1 200 ₽ по ставке 3%, пока действует вычет).
  • Бывший работодатель хочет заказать у неё съёмку в сентябре 2026 г. С увольнения прошло меньше двух лет, поэтому такой доход под НПД не подпадает: студии придётся оформить обычный договор ГПХ, удержать НДФЛ и начислить взносы.

Полезные ссылки

Связанные термины

Источники

Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.

  1. 1.Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4 — кто может и кто не может применять НПД
  2. 2.Закон № 422-ФЗ, ст. 6 — доходы, которые не облагаются НПД (выплаты от работодателя менее двух лет)
  3. 3.ФНС России: сайт режима «Налог на профессиональный доход» (способы регистрации)
  4. 4.ФНС России: несовершеннолетние могут стать самозанятыми
  5. 5.Социальный фонд России: пенсионное и социальное страхование самозанятых — Добровольное страхование на больничные с 2026 года: 35 000 / 50 000 ₽, взнос 1 344 / 1 920 ₽ в месяц

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы

← Все термины словаря