Словарь · Налоги и платежи
Что такое налоговый вычет для самозанятых
Налоговый вычет для самозанятых — единоразовая сумма 10 000 ₽, за счёт которой ставка НПД временно снижается: с 4% до 3% по доходам от физлиц и с 6% до 4% — от компаний и ИП, пока вычет не израсходован (ст. 12 закона № 422-ФЗ).
Простыми словами
Государство даёт самозанятому «скидку» на налог в 10 000 ₽. Оформлять её не нужно: ФНС сама уменьшает налог каждый месяц, пока бонус не закончится.
Как работает
| Доход от кого | Обычная ставка | Ставка с вычетом | Сколько списывается из вычета |
|---|---|---|---|
| Физлица | 4% | 3% | 1% от дохода |
| Организации и ИП | 6% | 4% | 2% от дохода |
Налоговый орган уменьшает налог на вычет самостоятельно (ч. 4 ст. 12 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Остаток вычета видно в приложении «Мой налог».
На сколько хватит
Всё зависит от дохода. Если все клиенты — физлица, 10 000 ₽ вычета закончатся на доходе 1 000 000 ₽ (10 000 / 1%). Если все клиенты — компании и ИП — на доходе 500 000 ₽ (10 000 / 2%). После этого налог считается по обычным ставкам 4% и 6%.
Важные нюансы
- Вычет даётся один раз за всё время применения НПД, а не каждый год.
- Если сняться с учёта, а потом снова зарегистрироваться самозанятым, новый вычет не дают — восстанавливается только неиспользованный остаток (ч. 3 ст. 12).
- Вычет уменьшает только НПД. На другие налоги и взносы он не влияет.
Как считается сам налог и когда его платить — в статье НПД. Кто может стать самозанятым — в статье Самозанятый.
Пример
Самозанятый репетитор каждый месяц получает 80 000 ₽ от родителей учеников (физлиц).
- Без вычета: 80 000 × 4% = 3 200 ₽ в месяц.
- С вычетом: 80 000 × 3% = 2 400 ₽, из вычета списывается 800 ₽.
- 10 000 / 800 = 12,5 — вычета хватит на 12 полных месяцев (12 × 800 = 9 600 ₽).
- В 13-й месяц остаток 400 ₽: налог составит 3 200 − 400 = 2 800 ₽, а дальше — 3 200 ₽ в месяц.
Полезные ссылки
Связанные термины
- НПДНПД (налог на профессиональный доход) — специальный налоговый режим для самозанятых: 4% с доходов от физлиц и 6% — от компаний и ИП при доходе не больше 2,4 млн ₽ в год. Налог считает ФНС в приложении «Мой налог», декларацию сдавать не нужно.
- СамозанятыйСамозанятый — человек (в том числе ИП), который зарегистрировался как плательщик налога на профессиональный доход: работает на себя без наёмных работников, зарабатывает не больше 2,4 млн ₽ в год и платит 4% или 6% с доходов через приложение «Мой налог».
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- ККТ (онлайн-касса)ККТ (контрольно-кассовая техника, онлайн-касса) — устройство или программа, которые формируют кассовые чеки, записывают их в фискальный накопитель и передают в налоговую через оператора фискальных данных. Организации и ИП обязаны применять её при расчётах, кроме случаев из 54-ФЗ.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы