Словарь · Налоги и платежи
Что такое ЕНП
Единый налоговый платёж
ЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Простыми словами
Вместо десятка платёжек по разным налогам вы пополняете «налоговый кошелёк» одной суммой. Налоговая сама раскладывает деньги по налогам в дни сроков уплаты — по вашим уведомлениям и декларациям.
Как это работает
С 1 января 2023 года почти все налоги платят через ЕНП (ст. 11.3 и ст. 45 НК РФ). Деньги попадают на единый налоговый счёт, а ФНС распределяет их по срокам уплаты. Чтобы налоговая знала, сколько и на что списать, по многим налогам заранее подают уведомление об исчисленных налогах.
Что платят через ЕНП
Налог по УСН, НДФЛ (свой и за работников), НДС, налог на прибыль, страховые взносы за работников, фиксированные взносы ИП, патент, имущественные налоги, а также пени и штрафы по НК РФ.
Что платят отдельно
- взносы на травматизм — в Социальный фонд, по его КБК;
- государственная пошлина (кроме случаев, когда суд выдал исполнительный документ);
- фиксированный авансовый платёж по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
- административные штрафы — по реквизитам из постановления;
- НПД можно платить и в составе ЕНП, и отдельно — в приложении «Мой налог».
Как заплатить
- платёжкой из банка с КБК единого налогового платежа;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Пример
У ИП на УСН «Доходы» с одним работником 28.10.2026 три срока: аванс по УСН за 9 месяцев — 35 000 ₽, НДФЛ с зарплаты за 1–22 октября — 6 500 ₽ и страховые взносы за сентябрь — 15 000 ₽.
- До 26.10.2026 он подаёт уведомление по авансу УСН и НДФЛ. Взносы за сентябрь в уведомление не включает — сумма придёт из РСВ за 9 месяцев.
- До 28.10.2026 перечисляет одну платёжку ЕНП: 35 000 + 6 500 + 15 000 = 56 500 ₽.
- Взносы на травматизм за сентябрь он платит отдельно в СФР.
Полезные ссылки
Связанные термины
- ЕНСЕНС (единый налоговый счёт) — счёт в ФНС, на котором учитываются все ваши начисленные налоги, взносы, пени и штрафы и все поступившие единые налоговые платежи. Разница между ними — сальдо: положительное (переплата), отрицательное (долг) или нулевое.
- КБККБК (код бюджетной классификации) — 20-значный код в платёжке и уведомлении, который показывает, что это за платёж и в какой бюджет он идёт. Почти все налоги и взносы с 2023 года платят по одному КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- Уведомление об исчисленных налогахУведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) — документ, которым вы сообщаете ФНС, сколько налога или взносов списать с единого налогового счёта и по какому сроку, если платёж идёт раньше декларации или декларации нет. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
- ПениПени — плата за каждый день просрочки налога или взноса. Для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день от суммы долга; для организаций в 2025–2026 годах — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня (ст. 75 НК РФ).
- Авансовый платёжАвансовый платёж — часть годового налога, которую платят по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, не дожидаясь конца года. Так устроены УСН, НДФЛ у ИП на ОСНО и налог на прибыль; налог за год затем уменьшают на уже начисленные авансы.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 11.3 — единый налоговый платёж и единый налоговый счёт
- 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 45 — исполнение обязанности по уплате налога, порядок распределения ЕНП
- 3.ФНС России: о корректном указании КБК для ЕНП (18201061201010000510) и платежах с отдельными КБК
- 4.ФНС России: промостраница «Единый налоговый счёт»
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы