Уведомление об исчисленных налогах в 2026 году: кто подаёт, сроки и как заполнить (с примером)

Что это и зачем оно нужно

С 2023 года почти все налоги и взносы платят одной суммой — единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. В платёжке больше не видно, за какой налог деньги. Налоговая узнаёт это из деклараций. Но по многим платежам срок уплаты наступает раньше, чем подаётся декларация, — например, аванс по УСН платят в октябре, а декларацию сдают только весной.

Для таких случаев и существует уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). По нему налоговая формирует на ЕНС вашу обязанность (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ) и распределяет на неё деньги. ФНС называет уведомление упрощённой заменой платёжного поручения: это не отчётность, а «адрес» для денег. Короткое определение термина — в словаре.

Уведомление не заменяет декларацию или расчёт. По итогам периода всё равно сдают декларацию по УСН, 6-НДФЛ и РСВ — и суммы в них должны сходиться с тем, что вы заявляли в уведомлениях. Когда отчёт сдан, налоговая корректирует обязанность на ЕНС уже по его данным.

Кто и по каким платежам подаёт

Патент, налог самозанятых и АУСН в перечне ФНС тоже не значатся: сумму налога налоговая знает из патента или считает сама. Если сумма к уплате равна нулю, уведомление не подают.

С 1 апреля 2027 года уведомление не понадобится и в тех случаях, когда организация платит налог по сообщению налоговой об исчисленной сумме, — такое изменение п. 9 ст. 58 НК РФ внёс закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Сроки в 2026 году

Общее правило — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. У налоговых агентов по НДФЛ два уведомления в месяц:

• за НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, — до 25-го числа этого месяца;
• за НДФЛ с 23-го по последнее число — до 3-го числа следующего месяца;
• за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. В 2026 году это 30 декабря: 31 декабря — нерабочий день.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ближайшие сроки:

Взносы за сентябрь в октябрьское уведомление не включают: их сумма придёт в налоговую из РСВ за 9 месяцев. Сроки уплаты НДФЛ установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Полный список дат — на странице сроки уведомлений об исчисленных налогах.

Сводное уведомление на несколько месяцев

С 1 сентября 2026 года в НК РФ прямо закреплено: работодатель может подать одно уведомление с суммами НДФЛ (отдельно за 1–22 число и 23-е — конец месяца) и взносов сразу за текущий и следующие месяцы года (п. 9 ст. 58 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ). Тогда ежемесячно подавать уведомления не нужно — кроме случая, когда фактическая сумма оказалась больше заявленной. По налогу на имущество организаций ФНС тоже разрешает подать одно уведомление на год вперёд по всем срокам.

Как заполнить: поля и коды

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». В одном уведомлении можно указать несколько платежей с одним сроком — по строке на каждый.

Титульный лист: ИНН, КПП (только для организаций), код налогового органа по месту учёта, кто подписывает — «1» для руководителя или самого ИП, «2» для представителя (с реквизитами доверенности).

Раздел «Данные» — шесть реквизитов на каждую строку:

• КПП — как в соответствующей декларации; ИП это поле не заполняет.
• КБК — код конкретного налога, а не КБК ЕНП.
• ОКТМО — код муниципального образования. Если в коде 8 цифр, оставшиеся 3 знакоместа из 11 заполняют прочерками.
• Сумма — за конкретный период, а не нарастающим итогом. Сумму к уменьшению указывают со знаком минус.
• Отчётный период / номер месяца или квартала — код из четырёх цифр, см. таблицу ниже.
• Отчётный год — год, за который считается налог.

Первые две цифры — квартал (21 — первый, 31 — второй, 33 — третий, 34 — четвёртый), вторые — номер месяца в квартале: 01–03 для НДФЛ за 1–22 число и для взносов, 11–13 для НДФЛ за 23-е — конец месяца.

Пример: уведомление ИП на УСН 6% за 9 месяцев 2026 года

ИП без работников получил за январь–сентябрь 1 500 000 ₽ дохода. Налог — 90 000 ₽, после уменьшения на фиксированные взносы 57 390 ₽ — 32 610 ₽. За I квартал и полугодие авансы получились нулевыми (как это посчитано — в статье аванс по УСН за 9 месяцев 2026).

Срок подачи — 26.10.2026, оплаты — 28.10.2026. Деньги перечисляют на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510, а налоговая по уведомлению направит их на УСН.

Как подать

• Через личный кабинет ИП — подойдёт неквалифицированная электронная подпись, которую можно бесплатно получить прямо в кабинете.
• Через личный кабинет организации или оператора ЭДО — с усиленной квалифицированной подписью.
• На бумаге — лично или почтой, если вы не обязаны сдавать отчётность в электронном виде. Например, это не подходит компаниям со среднесписочной численностью больше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если уведомление подаёт представитель, его доверенность должна быть зарегистрирована в налоговой на дату подачи.

Как исправить ошибку

Исправленное уведомление — это просто новое уведомление, но только по той обязанности, где ошибка:

• неверна сумма — подайте уведомление с теми же КБК, ОКТМО, КПП и периодом и правильной суммой;
• неверны другие реквизиты — в новом уведомлении по старым реквизитам поставьте сумму 0, а отдельной строкой укажите обязанность с правильными реквизитами.

Исправлять можно до сдачи декларации или расчёта за этот период. Если уведомление не прошло проверку контрольных соотношений, налоговая сообщит об этом не позднее следующего дня — и оно будет считаться неподанным полностью или в части (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Платёжка с КБК конкретного налога вместо уведомления больше не работает: такая возможность действовала только в 2023 году.

Что будет, если не подать или опоздать

Штрафа нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 признала, что непредставление или несвоевременное представление уведомления не является нарушением по п. 1 ст. 126 НК РФ. Раньше инспекции говорили о штрафе 200 ₽ — эту позицию ФНС больше не применяет.

Но деньги «зависнут». Без уведомления налоговая не зачтёт деньги с ЕНС в счёт нужного налога. Если из-за этого возникнет отрицательное сальдо ЕНС, начислят пени: ИП — 1/300 ключевой ставки ЦБ за день, организациям в 2026 году — 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня (ст. 75 НК РФ).

Как с этим поможет ИИ-бухгалтер Анна

ИИ-бухгалтер Анна в Omnex Office подсказывает, какие уведомления нужны именно вашей компании и когда пополнять ЕНС. Примерно за неделю до срока подачи уведомления она напоминает о нём в сводке налоговых сроков, по просьбе помогает свести суммы по налогам и срокам, подобрать КБК и код периода и ставит задачу. Отправить уведомление вы должны сами — через личный кабинет ФНС или сервис отчётности: Анна не имеет доступа к ЕНС.