Фиксированные взносы ИП за 2026 год: 57 390 ₽ до 28 декабря — как заплатить через ЕНС и уменьшить налог

Коротко: сколько и когда платить

Страховые взносы «за себя» — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование самого предпринимателя. С 2023 года они платятся одной суммой — «в совокупном фиксированном размере» (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Взносы на больничные и декрет ИП за себя не платит (п. 6 ст. 430 НК РФ).

Сроки установлены п. 2 и п. 5 ст. 432 НК РФ. Отчётность по взносам за себя ИП без работников не сдаёт — такой обязанности закон не устанавливает.

Кто платит — и кто освобождён

Платят все индивидуальные предприниматели. По разъяснению ФНС, взносы в фиксированном размере платятся независимо от наличия работников, возраста, вида деятельности, факта ведения бизнеса и получения дохода. Даже если ИП весь год «стоял» и не заработал ни рубля, 57 390 ₽ за 2026 год заплатить нужно.

Не платят фиксированные взносы:

• ИП на налоге на профессиональный доход — пока применяют НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• ИП на АУСН — для них размер взносов за себя установлен в 0 ₽ (ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• ИП — военные пенсионеры, получающие пенсию по Закону РФ № 4468-I, платят только медицинскую часть взносов (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, п. 7 ст. 430 НК РФ позволяет не платить взносы за периоды, когда вы не вели деятельность из-за уважительных причин. ФНС перечисляет такие периоды:

• военная служба по призыву, а также служба по контракту в период мобилизации, военного положения или в военное время;
• пребывание в добровольческом формировании;
• уход одного из родителей за каждым ребёнком до полутора лет;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту там, где нельзя было трудоустроиться;
• проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульство;
• содержание под стражей лиц, необоснованно привлечённых к уголовной ответственности и затем реабилитированных.

Освобождение не наступает автоматически: нужно подать в налоговую заявление об освобождении (КНД 1150081) с подтверждающими документами — не позднее трёх лет с даты, когда появилось право. Если в эти месяцы вы всё-таки вели бизнес, взносы за эти месяцы придётся заплатить (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Если ИП открыт или закрыт в середине года

Когда вы зарегистрировались не с 1 января, фиксированные взносы считаются пропорционально: за полные месяцы — по 1/12 годовой суммы, за неполный месяц — пропорционально календарным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ). Одна двенадцатая от 57 390 ₽ — это 4 782,50 ₽.

Пример. ИП зарегистрирован 15 марта 2026 г.

• Полные месяцы — апрель–декабрь: 9 × 4 782,50 = 43 042,50 ₽.
• Март: деятельность с 15 по 31 число — 17 дней из 31: 4 782,50 × 17 / 31 = 2 622,66 ₽.
• Итого за 2026 год: 43 042,50 + 2 622,66 = 45 665,16 ₽, срок — 28.12.2026.

При закрытии ИП считают так же, только по дату исключения из ЕГРИП включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Например, если ИП закрыт 20 июня 2026 г.: 5 × 4 782,50 + 4 782,50 × 20 / 30 = 23 912,50 + 3 188,33 = 27 100,83 ₽. Заплатить их нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта, а не 28 декабря.

Как посчитать 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Если доход за год больше 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется взнос 1% с превышения. Формула: (доход − 300 000 ₽) × 1%. Какой доход брать, зависит от налогового режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):

ФНС отдельно обращает внимание: если вы продаёте через маркетплейс на УСН «доходы», в доход включается и вознаграждение, которое площадка удерживает себе.

Пример. ИП на УСН 6% за 2026 год получил 1 800 000 ₽. Взнос 1%: (1 800 000 − 300 000) × 1% = 15 000 ₽, заплатить до 01.07.2027. Всего взносов за 2026 год: 57 390 + 15 000 = 72 390 ₽.

Максимум 321 818 ₽ за 2026 год набегает при доходе 32 481 800 ₽ — всё, что сверх, взносами уже не облагается.

Как заплатить через ЕНС

Взносы платят единым налоговым платежом (ЕНП) — деньги поступают на ваш единый налоговый счёт, и налоговая сама распределяет их по обязательствам.

• КБК — код бюджетной классификации, «адрес» платежа. Для ЕНП он один на все налоги: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Отдельный КБК взносов в платёжке указывать не нужно.
• Реквизиты: получатель — «Казначейство России (ФНС России)», казначейский счёт 03100643000000018500. Проще всего сформировать платёж в личном кабинете ИП или в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин» — реквизиты подставятся автоматически.
• Уведомление об исчисленных суммах не нужно — ни по фиксированным взносам, ни по 1%. Это прямо разъясняет ФНС: сумма фиксированных взносов известна заранее, и налоговая сама спишет её с ЕНС в срок уплаты.
• Платить можно частями. Закон устанавливает только крайний срок — 28 декабря. Можно пополнять ЕНС раз в квартал, раз в месяц или одной суммой в конце года.

Как взносы уменьшают налог

Фиксированные взносы можно вычесть из налога — это главная причина не откладывать расчёт на декабрь.

• УСН «доходы», ИП без работников — налог уменьшается на всю сумму взносов, вплоть до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
• УСН «доходы», ИП с работниками — вместе со взносами за работников уменьшение не больше 50% налога.
• Патент — стоимость патента тоже можно уменьшить на взносы, подав уведомление об уменьшении (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
• УСН «доходы минус расходы» — взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы.

Важно: для уменьшения берут взносы, подлежащие уплате в этом году, а не только уже уплаченные. ФНС разъясняет, что уменьшить налог можно до фактической уплаты взносов. 1% за 2026 год можно учесть по вашему выбору в 2026 или в 2027 году — но только один раз.

Пример. Тот же ИП без работников: налог за 2026 год — 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽. Вычитаем 57 390 ₽ фиксированных взносов и 15 000 ₽ взноса 1%, если решили учесть его в 2026 году: 108 000 − 57 390 − 15 000 = 35 610 ₽ — это налог за весь 2026 год. Авансы, уже уплаченные за I квартал, полугодие и 9 месяцев, входят в эту сумму, поэтому по итогам года доплачивается только разница.

Подробные примеры для ИП с работниками и для ООО — в статье как уменьшить налог на УСН 6% на страховые взносы.

Что будет, если опоздать

• Пени. Начиная с 29 декабря 2026 г. за каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, при ключевой ставке 14% (действует на конец сентября 2026 г.) и просрочке 30 дней по всей сумме: 57 390 × 14% / 300 × 30 = 803,46 ₽. Если ЦБ изменит ставку, пени пересчитают по новой.
• Долг на ЕНС. Налоговая сама определит сумму взносов, которую вы должны были заплатить (п. 2 ст. 432 НК РФ), и при отрицательном сальдо ЕНС направит требование об уплате задолженности.
• Уменьшение налога не пропадает. ФНС разъясняет: если ИП уменьшил налог на взносы, а сами взносы не заплатил, их взыщут без пересчёта налога по УСН и патенту. Но пени за это время всё равно начислят.

Взносы на 2027 год

Суммы на 2027 год уже записаны в п. 1.2 ст. 430 НК РФ, индексировать их отдельно не нужно:

Порог 300 000 ₽ для взноса 1% в 2027 году не меняется. Налоги и изменения следующего года собраны в статье налоги ИП в 2027 году.

Как с этим поможет ИИ-бухгалтер Анна

В Omnex Office ИИ-бухгалтер Анна ведёт налоговый календарь под ваш режим и присылает напоминания за 5 дней и за 1 день до каждого срока. Для ИП она отдельно напоминает 1 декабря о фиксированных взносах и 1 июня — о взносе 1%, считает сумму и объясняет, на сколько взносы уменьшат налог на УСН «доходы» или патент.

Заплатить взносы Анна за вас не может: она не видит банк и ЕНС, поэтому платёж вы отправляете сами, а итог сверяете с сальдо в личном кабинете ФНС. Налоговый календарь и напоминания доступны и на бесплатном тарифе «Секретарь».