Словарь · Взносы и зарплата
Что такое взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽
Взнос 1% — дополнительный пенсионный взнос ИП «за себя»: 1% с той части годового дохода, которая превышает 300 000 ₽. За 2026 год его платят не позднее 1 июля 2027 года, максимум — 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Простыми словами
Заработали за год больше 300 000 ₽ — доплатите 1% с превышения. Например, при доходе 1 000 000 ₽ это (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Платится вдобавок к фиксированным взносам.
Как определить доход
Доход для взноса считают по правилам своего режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):
| Режим | Что считается доходом |
|---|---|
| УСН «Доходы» | все доходы по ст. 346.15 НК РФ |
| УСН «Доходы минус расходы» | доходы, уменьшенные на расходы |
| ОСНО | доходы от бизнеса минус профессиональные вычеты |
| Патент | потенциальный доход по патенту, а не фактическая выручка |
Если ИП совмещает режимы, доходы по ним складываются. Самозанятые и ИП на АУСН этот взнос не платят.
Срок и максимум
- Общее правило — не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2026 год — до 01.07.2027 (четверг, переноса нет).
- Заплатить можно и раньше, в том числе частями в течение года.
- Максимум взноса 1%: 321 818 ₽ за 2026 год (его достигают при доходе 32 481 800 ₽) и 342 923 ₽ за 2027 год.
Платят через единый налоговый платёж, уведомление не подают.
Как уменьшает налог
На УСН «Доходы» и патенте взнос 1% уменьшает налог так же, как фиксированные взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — не больше чем на 50%. ФНС разъяснила, что взнос 1% за год можно учесть при расчёте налога за этот же год или за следующий (письмо от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@). На УСН «Доходы минус расходы» взнос включают в расходы.
Пример
ИП в 2026 году совмещает УСН «Доходы» и патент. Фактический доход на УСН — 2 000 000 ₽, потенциальный доход по патенту — 500 000 ₽.
- Доход для взноса: 2 000 000 + 500 000 = 2 500 000 ₽.
- Взнос 1%: (2 500 000 − 300 000) × 1% = 22 000 ₽.
- Срок уплаты — до 01.07.2027.
Если бы доход ИП за 2026 год составил 35 000 000 ₽, расчёт дал бы (35 000 000 − 300 000) × 1% = 347 000 ₽, но платить нужно только максимум — 321 818 ₽.
Полезные ссылки
Связанные термины
- Фиксированные взносы ИПФиксированные взносы ИП — обязательные страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование, которые платит ИП на УСН, патенте или ОСНО, даже без дохода: 57 390 ₽ за 2026 год (срок — 28.12.2026) и 61 154 ₽ за 2027 год (ст. 430 НК РФ).
- УСНУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
- Патент (ПСН)Патент (ПСН, патентная система налогообложения) — налоговый режим только для ИП: вы заранее покупаете патент на конкретный вид деятельности в регионе и платите 6% не от реальной выручки, а от потенциального дохода, который установил регион.
- ОСНООСНО (общая система налогообложения) — режим, который применяется по умолчанию, если ИП или организация не выбрали спецрежим. Организации платят налог на прибыль 25% и НДС, ИП — НДФЛ по шкале от 13% до 22% и НДС. Ограничений по доходам и численности нет.
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 430 — взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимумы на 2026–2027 годы, доход по режимам (п. 9)
- 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 432 — срок уплаты взноса 1%: не позднее 1 июля следующего года
- 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.21 — уменьшение налога по УСН на страховые взносы
- 4.КонсультантПлюс: ФНС разъяснила, в каком году учесть взнос 1% (письмо от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@)
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы