Словарь · Взносы и зарплата
Что такое фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы ИП — обязательные страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование, которые платит ИП на УСН, патенте или ОСНО, даже без дохода: 57 390 ₽ за 2026 год (срок — 28.12.2026) и 61 154 ₽ за 2027 год (ст. 430 НК РФ).
Простыми словами
Это плата за пенсионный стаж и полис ОМС предпринимателя. Сумма одна для всех и не зависит от выручки. Если доход за год больше 300 000 ₽, сверху добавляется ещё 1% с превышения.
Кто платит
ИП на УСН, патенте и ОСНО — даже если деятельности и дохода не было. Не платят ИП на НПД (самозанятые) и на АУСН: у последних взносы «за себя» по закону равны нулю. За периоды военной службы по призыву, ухода за ребёнком до полутора лет и некоторые другие взносы можно не платить, если в это время не было деятельности (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Сколько
| Год | Фиксированные взносы | Максимум взноса 1% |
|---|---|---|
| 2025 | 53 658 ₽ | — |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ |
Про дополнительный платёж с дохода выше 300 000 ₽ — в статье Взнос 1%. Если ИП зарегистрировался или закрылся в середине года, взносы считают пропорционально отработанному времени.
Сроки
- Фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ): за 2026 год — до 28.12.2026, за 2027 год — до 28.12.2027.
- Взнос 1% — до 1 июля следующего года.
- При закрытии ИП — в течение 15 календарных дней после снятия с учёта.
Платить можно частями в течение года, через единый налоговый платёж. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Взносы уменьшают налог
На УСН «Доходы» и патенте налог уменьшают на взносы: ИП без работников — полностью, с работниками — не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах.
Пример
ИП на УСН «Доходы» без работников. Доход за 2026 год — 1 500 000 ₽.
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
- Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
- Взнос 1%: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽.
- Все взносы: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽.
Если учесть в 2026 году оба взноса, налог к уплате: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽. Если учесть только фиксированные, налог — 32 610 ₽, а 12 000 ₽ можно учесть при расчёте налога за 2027 год.
Полезные ссылки
Связанные термины
- Взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽Взнос 1% — дополнительный пенсионный взнос ИП «за себя»: 1% с той части годового дохода, которая превышает 300 000 ₽. За 2026 год его платят не позднее 1 июля 2027 года, максимум — 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
- УСНУСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — налоговый режим для ИП и организаций: вместо налога на прибыль (у ИП — НДФЛ) платят один налог — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В 2026 году доступна при доходах до 490,5 млн ₽.
- Патент (ПСН)Патент (ПСН, патентная система налогообложения) — налоговый режим только для ИП: вы заранее покупаете патент на конкретный вид деятельности в регионе и платите 6% не от реальной выручки, а от потенциального дохода, который установил регион.
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- МРОТМРОТ (минимальный размер оплаты труда) — установленная федеральным законом минимальная месячная зарплата работника, который полностью отработал норму времени. С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 ₽ (закон № 82-ФЗ в редакции закона от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 430 — размеры взносов ИП (57 390 ₽ за 2026 г., 61 154 ₽ за 2027 г., максимумы 1%)
- 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 432 — сроки уплаты: 28 декабря, 1 июля, 15 дней после закрытия ИП
- 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 346.21 — уменьшение налога по УСН на страховые взносы (п. 3.1)
- 4.Закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, ст. 18 — нулевые взносы ИП на АУСН
- 5.КонсультантПлюс: ФНС о том, в каком году учесть взнос 1% (письмо ФНС от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@)
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы