Перейти к содержанию
Начать

Словарь · Налоговые режимы

Что такое ОСНО

Общая система налогообложения

ОСНО (общая система налогообложения) — режим, который применяется по умолчанию, если ИП или организация не выбрали спецрежим. Организации платят налог на прибыль 25% и НДС, ИП — НДФЛ по шкале от 13% до 22% и НДС. Ограничений по доходам и численности нет.

Редакция Omnex OfficeОбновлено Факты проверены

Простыми словами

Это «налоговые настройки по умолчанию». Налогов и отчётов здесь больше всего, зато нет лимитов — поэтому на ОСНО работают крупные компании и те, чьим клиентам важно получать счета с НДС.

Кто оказывается на ОСНО

  • Новые ИП и организации, которые не подали уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации.
  • Те, кто потерял право на УСН, патент или АУСН (например, превысил лимит доходов на УСН).
  • Те, кто выбрал ОСНО сознательно: крупные клиенты-плательщики НДС хотят принимать входной НДС к вычету.

Основные налоги

НалогОрганизацияИП
Налог на прибыль25% (ст. 284 НК РФ)—
НДФЛ с доходов от бизнеса—13% до 2,4 млн ₽, 15% — до 5 млн ₽, 18% — до 20 млн ₽, 20% — до 50 млн ₽, 22% — свыше (ст. 224 НК РФ)
НДС22%, для льготных товаров 10%, для экспорта 0%То же

Плюс налог на имущество, взносы за работников, а у ИП — фиксированные взносы.

Отчётность и сроки

  • НДС: декларация ежеквартально до 25-го числа, только в электронном виде; налог — тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. За III квартал 2026 г.: декларация — 26.10.2026 (с учётом переноса), платежи — 28.10, 30.11 и 28.12.2026.
  • ИП: авансовые платежи по НДФЛ — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ); декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля; налог за год — до 15 июля (п. 6 ст. 227).
  • Организации: декларации по налогу на прибыль сдаются по итогам отчётных периодов и года.

Кому выгодна

Когда основные клиенты — компании на НДС, когда расходы высокие и подтверждены документами, когда бизнес не проходит по лимитам спецрежимов. В остальных случаях обычно выгоднее УСН или патент — сравните в калькуляторе.

Пример

ИП на ОСНО получил в 2026 году доходы от бизнеса, которые после профессиональных вычетов составили 3 000 000 ₽.

  • С 2 400 000 ₽ — 13%: 312 000 ₽.
  • С остальных 600 000 ₽ — 15%: 90 000 ₽.
  • Итого НДФЛ: 402 000 ₽ (минус уплаченные авансы).

Декларацию 3-НДФЛ за 2026 год нужно сдать до 30.04.2027, доплатить налог — до 15.07.2027. НДС он считает и платит отдельно каждый квартал.

Полезные ссылки

Связанные термины

Источники

Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.

  1. 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 284 — ставка налога на прибыль 25%
  2. 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 224 — прогрессивная шкала НДФЛ 13–22%
  3. 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 227 — НДФЛ у ИП: авансы до 28-го числа, налог до 15 июля
  4. 4.Налоговый кодекс РФ, ст. 164 — ставки НДС 22%, 10%, 0%
  5. 5.ФНС России: Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 (срок декларации и уплата НДС тремя частями) — Раздел 22: сроки представления декларации и уплаты НДС — общие для всех плательщиков

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы

← Все термины словаря