Налоги ИП в 2027 году: что изменится и к чему готовиться

Главное о 2027 годе в одной таблице

Данные проверены на 30.09.2026. Что уже закреплено законом, а что пока только предложено — указано в последней колонке.

Страховые взносы ИП за себя в 2027 году

Фиксированные взносы — это обязательные платежи ИП на пенсионное и медицинское страхование, их платят даже при нулевом доходе. За 2027 год — 61 154 ₽, срок — не позднее 28.12.2027 (п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ). Подробнее — в словаре: фиксированные взносы ИП.

Если доход за год больше 300 000 ₽, дополнительно платят 1% с превышения — не позднее 1 июля следующего года. За 2027 год этот взнос не может быть больше 342 923 ₽: потолок достигается при доходе 34 592 300 ₽. Значит, максимум взносов за 2027 год — 404 077 ₽. Что считать доходом для 1%, зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):

• УСН «доходы» — все доходы по УСН;
• УСН «доходы минус расходы» — доходы минус расходы, при этом сами взносы ИП за себя не вычитают;
• патент — потенциальный доход, который установил регион, а не фактический.

Не забудьте про 2026 год: фиксированные 57 390 ₽ — до 28.12.2026, 1% за 2026 год — до 01.07.2027. Посчитать свою сумму можно в калькуляторе взносов ИП.

Самозанятые ИП на НПД фиксированные взносы не платят (ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ), а для ИП на АУСН взносы за себя равны 0 ₽ (ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ).

УСН в 2027 году: лимиты и НДС

НДС. Порог освобождения остаётся 20 млн ₽: Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил его для доходов за 2025–2028 годы. Если доход за 2026 год не больше 20 млн ₽, в 2027 году вы освобождены от НДС. Если порог будет превышен уже в 2027 году — НДС платят с 1-го числа следующего месяца. Ставку 5% с 1 января 2027 года можно применять, если доход за 2026 год не больше 272,5 млн ₽. Подробно о ставках, правиле 12 кварталов и сроках — в статье НДС на УСН.

Лимиты УСН. В Налоговом кодексе лимит дохода записан как 450 млн ₽, лимит основных средств — 200 млн ₽. Их индексируют на коэффициент-дефлятор: в 2026 году он 1,090, поэтому лимиты — 490,5 и 218 млн ₽. Дефлятор на 2027 год Минэкономразвития на 30.09.2026 ещё не утвердило. По ст. 11 НК РФ его публикуют не позднее 20 ноября, и после этого станут известны лимиты на 2027 год. Численность — по-прежнему не больше 130 человек.

Ставки. Базовые ставки прежние: 6% и 15%. Регионы могут снижать их для отдельных видов деятельности — проверьте закон своего региона.

Патент в 2027 году: лимит 15 млн ₽

По закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ лимит дохода на патенте снижается поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года. Лимит на 2027 год проверяют дважды: если доход по патентной деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысит 15 млн ₽, право на патент теряется с начала срока его действия (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Порог НДС для УСН закон № 228-ФЗ заморозил, а лимит патента — нет.

Отмены патента для розничной торговли и грузоперевозок закон не содержит. Действуют прежние ограничения: торговый зал не больше 150 м², для перевозок — не больше 20 машин, работников — не больше 15 человек (ст. 346.43 НК РФ). Стоимость патента на 2027 год рассчитайте в калькуляторе ФНС: она зависит от региона и вида деятельности. Заявление на патент с 1 января 2027 года подайте не позднее 16.12.2026.

Налоговые каникулы заканчиваются

Налоговые каникулы — это ставка 0%, которую регионы могли установить для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте. Нормы о них (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ) утрачивают силу с 1 января 2027 года. Если вы зарегистрировались в 2025 или 2026 году и платите 0%, с 2027 года закладывайте налог по обычной ставке.

НПД и АУСН: без изменений

НПД. Ставки 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП, лимит — 2,4 млн ₽ в год. Эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года, и до его окончания закон запрещает повышать ставки и снижать лимит (ч. 2 и 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

АУСН. Ставки 8% и 20%, лимит дохода — 60 млн ₽, до 5 работников. Эксперимент установлен до 31 декабря 2027 года. Решения о том, что будет с режимом потом, в законе пока нет. Как перейти — в статье переход на УСН и АУСН с 2027 года.

Производственный календарь 2027 года

Переносы выходных утверждены постановлением Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187: с субботы 2 января на пятницу 5 ноября, с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря, с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля. Нерабочие дни: 1–10 января, 21–23 февраля, 6–8 марта, 1–3 мая, 8–10 мая, 12–14 июня, 4–7 ноября и 31 декабря.

Если срок уплаты или отчёта выпадает на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Первый рабочий день 2027 года — 11 января.

Ключевые сроки ИП в 2027 году

Ежемесячные сроки:

• налог самозанятого — до 28-го числа за прошлый месяц; с учётом переносов в 2027 году это 01.03, 29.03, 30.08 и 29.11 вместо 28-го;
• налог на АУСН — до 25-го числа за прошлый месяц; с переносами — 26.04, 26.07, 27.09 и 27.12.

Полный список с отчётами за сотрудников — в налоговом календаре на 2027 год.

Что пока не решено

• МРОТ. Министр финансов 24.09.2026 сообщил, что проект бюджета предусматривает МРОТ 28 935 ₽ с 2027 года. Пока это не закон — его ещё должны принять.
• Предельная база для взносов с зарплат на 2027 год ещё не утверждена постановлением Правительства.
• Дефлятор для лимитов УСН и порогов ставок НДС 5% и 7% ещё не утверждён.
• Бюджетный пакет. 24.09.2026 Минфин внёс в Правительство проект поправок в НК РФ: в том числе облагать НДФЛ по шкале 13–22% пассивные доходы граждан — проценты по вкладам, дивиденды и другие. Это пока законопроект.

Чек-лист: что сделать до конца 2026 года

1. 1Посчитайте доход за 2026 год и сравните с порогами: 20 млн ₽ — НДС на УСН в 2027 году, 15 млн ₽ — патент на 2027 год, 60 млн ₽ — АУСН, 2,4 млн ₽ — НПД.
2. 2Выберите режим на 2027 год — поможет статья какой режим выбрать ИП в 2027 году.
3. 3Если нужен патент — подайте заявление не позднее 16.12.2026.
4. 4Если переходите на УСН или меняете объект — отправьте уведомление по форме КНД 1154004 до 30.12.2026. Формально крайний срок — 11.01.2027.
5. 5Заплатите фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ до 28.12.2026.
6. 6Оплатите патент 2026 года — не позднее окончания срока его действия, а если патент заканчивается 31 декабря — до 28.12.2026 (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
7. 7Проверьте сальдо ЕНС: переплата уйдёт в счёт будущих налогов, а долг лучше закрыть до новогодних каникул.
8. 8Если с 2027 года станете плательщиком НДС — подключите ЭДО для отчётности, настройте кассу и счета, проверьте цены в договорах.
9. 9Если платили 0% по налоговым каникулам — заложите в бюджет налог по обычной ставке с 1 января.

Чем поможет Анна

Бухгалтер Анна в Omnex Office ведёт налоговый календарь под ваш режим и присылает напоминания за 5 дней и за 1 день до каждого срока. Для ИП она считает фиксированные и 1%-е взносы: 1 декабря напоминает о взносах до 28 декабря, 1 июня — о 1% до 1 июля. Раз в год, 1 ноября, Анна предлагает проверить режим на следующий год, а после каждого квартала сравнивает доход с порогами. Налоговый календарь и напоминания доступны и в бесплатном тарифе «Секретарь». Платежи и отчёты Анна не отправляет — это делаете вы, а суммы сверяйте с ЕНС в личном кабинете.