Словарь · Взносы и зарплата
Что такое 6-НДФЛ
Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
6-НДФЛ — расчёт, в котором работодатель (налоговый агент) показывает ФНС, какой НДФЛ он начислил, удержал и перечислил с выплат физлицам. Сдаётся за I квартал, полугодие и 9 месяцев до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Простыми словами
Если вы платите зарплату или вознаграждение людям, вы удерживаете с них налог и перечисляете его в бюджет. 6-НДФЛ — квартальный отчёт о том, что всё это сделано и в каких суммах.
Кто сдаёт
Организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам: зарплату, отпускные, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды. Если с начала года выплат физлицам не было, вы не налоговый агент и расчёт не сдаёте. ИП без работников и без выплат физлицам 6-НДФЛ не сдаёт. За выплаты самозанятым и ИП налог не удерживают — в 6-НДФЛ они не попадают.
Сроки
| Период | Срок по закону | Ближайшая дата |
|---|---|---|
| 9 месяцев 2026 г. | 25 октября | 26.10.2026 (с учётом переноса с воскресенья) |
| 2026 год | 25 февраля | 25.02.2027 |
| I квартал 2027 г. | 25 апреля | 26.04.2027 (с учётом переноса с воскресенья) |
| Полугодие 2027 г. | 25 июля | 26.07.2027 (с учётом переноса с воскресенья) |
Если доходы получали до 10 человек, расчёт можно сдать на бумаге, иначе — только электронно (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Как связан с уплатой НДФЛ
НДФЛ с выплат перечисляют дважды в месяц: удержанный с 1-го по 22-е число — до 28-го, с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца. Перед каждым сроком подают уведомление об исчисленных налогах — до 25-го и до 3-го числа (п. 9 ст. 58 НК РФ). Деньги платят через ЕНП. В 6-НДФЛ всё это сводится за период.
Ответственность
- Опоздание — штраф 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
- Если не сдать расчёт в течение 20 дней после срока, налоговая может приостановить операции по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Взносы с тех же выплат отражают в другом отчёте — РСВ.
Пример
ООО выплачивает зарплату трём сотрудникам. Расчёт 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г. нужно было сдать до 26.10.2026, а его отправили 29.10.2026.
- Просрочка — меньше месяца, это один неполный месяц.
- Штраф: 1 × 1 000 = 1 000 ₽.
Если бы расчёт задержали до середины декабря, неполных месяцев было бы два и штраф составил бы 2 000 ₽ — плюс риск блокировки счёта.
Полезные ссылки
Связанные термины
- РСВРСВ (расчёт по страховым взносам, КНД 1151111) — ежеквартальный отчёт в ФНС о выплатах работникам и исполнителям по договорам ГПХ и начисленных с них страховых взносах. Сдаётся не позднее 25-го числа месяца после квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
- ЕФС-1ЕФС-1 (единая форма сведений) — отчёт работодателя в Социальный фонд России: о приёме, увольнении и договорах ГПХ — не позднее следующего рабочего дня, о стаже работников — раз в год до 25 января, о взносах на травматизм — ежеквартально до 25-го числа.
- Уведомление об исчисленных налогахУведомление об исчисленных налогах (КНД 1110355) — документ, которым вы сообщаете ФНС, сколько налога или взносов списать с единого налогового счёта и по какому сроку, если платёж идёт раньше декларации или декларации нет. Подаётся до 25-го числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
- ЕНПЕНП (единый налоговый платёж) — деньги, которые ИП, организация или физлицо перечисляет одной платёжкой на единый налоговый счёт в счёт налогов, взносов, пеней и штрафов. В платёжке указывают один КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
- МРОТМРОТ (минимальный размер оплаты труда) — установленная федеральным законом минимальная месячная зарплата работника, который полностью отработал норму времени. С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 ₽ (закон № 82-ФЗ в редакции закона от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
Источники
Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.
- 1.Налоговый кодекс РФ, ст. 230 — сроки 6-НДФЛ (п. 2), порог 10 человек для бумажного расчёта
- 2.Налоговый кодекс РФ, ст. 126 — штраф 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки расчёта 6-НДФЛ (п. 1.2)
- 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 76 — приостановление операций по счетам за непредставление 6-НДФЛ (п. 3.2)
- 4.Налоговый кодекс РФ, ст. 58 — сроки уведомлений по НДФЛ: 25-е и 3-е число (п. 9)
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы