Перейти к содержанию
Начать

Словарь · Право и договоры

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — договор подряда или услуг с физлицом, ИП или самозанятым, где платят за результат, а не за работу по графику. Трудовое право к нему не применяется, но с выплат обычному физлицу удерживают НДФЛ и платят взносы.

Редакция Omnex OfficeОбновлено Факты проверены

Простыми словами

Вы нанимаете человека «под задачу»: сделать сайт, провести уборку, написать тексты. Он сам решает, как и когда работать, а вы платите за результат. Главное — чтобы на деле это не превратилось в обычную работу в штате.

Какие бывают

  • Подряд — исполнитель делает результат: сайт, ремонт, дизайн (ст. 702 ГК РФ).
  • Возмездное оказание услуг — исполнитель совершает действия: консультирует, обучает, убирает (ст. 779 ГК РФ).

На исполнителей по ГПХ трудовое законодательство не распространяется (ст. 11 ТК РФ).

Налоги и взносы

ИсполнительНДФЛСтраховые взносы
Физлицо без статусаЗаказчик удерживает как налоговый агент (ст. 226 НК РФ): 13%, с доходов свыше 2,4 млн ₽ за год — выше по шкале ст. 224Платит заказчик по единому тарифу (ст. 420 НК РФ)
ИПНе удерживается — ИП платит налоги самНе платятся
СамозанятыйНе удерживается при наличии чекаНе платятся при наличии чека (ст. 15 закона № 422-ФЗ)

Риск переквалификации

Заключать ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения, нельзя (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Тревожные признаки: график и правила распорядка, оплата «за месяц», а не за результат, работа по должности из штатного расписания. Отношения могут признать трудовыми по заявлению исполнителя, предписанию инспектора или решению суда, а неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).

Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для ИП — 5–10 тыс. ₽, для должностных лиц — 10–20 тыс. ₽, для организаций — 50–100 тыс. ₽.

Договор с самозанятым

  • Берите чек из «Мой налог» на каждую выплату: без него на УСН нельзя учесть расход (ч. 9 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
  • Доходы от бывшего работодателя в течение двух лет не облагаются НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ): переводить штатных сотрудников в самозанятые бессмысленно и рискованно.

Юрист Михаил в Omnex Office составит договор оказания услуг под вашу позицию, а бухгалтер Анна посчитает НДФЛ и взносы.

Пример

ООО заказывает лендинг за 50 000 ₽.

Вариант 1 — физлицо без статуса ИП или самозанятого:

  • НДФЛ 13%: 50 000 × 13% = 6 500 ₽, исполнитель получает 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.
  • Взносы по единому тарифу 30% (в пределах предельной базы, если у компании нет права на пониженный тариф): 50 000 × 30% = 15 000 ₽.
  • Расход компании: 50 000 + 15 000 = 65 000 ₽.

Вариант 2 — самозанятый с чеком: компания платит 50 000 ₽, без НДФЛ и взносов; налог со своего дохода исполнитель платит сам.

Если бы этот самозанятый полгода назад работал в ООО по трудовому договору, его доход от бывшего работодателя не облагался бы НПД.

Полезные ссылки

Связанные термины

Источники

Цифры, сроки и ссылки на законы сверены с официальными текстами 30.09.2026. Законы меняются — перед важным решением проверьте актуальную редакцию.

  1. 1.Трудовой кодекс РФ, ст. 15 — запрет гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения
  2. 2.Трудовой кодекс РФ, ст. 19.1 — признание гражданско-правовых отношений трудовыми
  3. 3.Налоговый кодекс РФ, ст. 420 и 425 — взносы с выплат по ГПХ и единый тариф 30% / 15,1% — Ставки единого тарифа — п. 3 ст. 425 НК РФ
  4. 4.Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (НПД), ст. 6 и 15 — бывший работодатель, чек и взносы
  5. 5.КоАП РФ, ст. 5.27 — штраф за ГПХ вместо трудового договора (ч. 4)

Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или юриста по вашей ситуации. Как мы готовим и проверяем материалы

← Все термины словаря