Налоговый календарь на январь 2027 года

Чтобы применять УСН с 01.01.2027 (или сменить объект «доходы» ↔ «доходы минус расходы»), подайте уведомление в ФНС. Формальный срок 31.12.2026 — нерабочий день, поэтому он переносится на первый рабочий день 2027 г. (11.01.2027). Надёжнее подать до 30.12.2026. Проверьте лимиты: доход за 9 месяцев 2026 г., остаточная стоимость ОС и численность.

Касается, если: только если планируете перейти на УСН или сменить объект налогообложения с 2027 года.

Форма: Форма 26.2-1 (КНД 1150001) / 26.2-6

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Если хотите с 2027 года перейти с УСН на ОСНО (или на АУСН/только ПСН), подайте уведомление об отказе от УСН не позднее 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Касается, если: только если отказываетесь от УСН с 2027 года.

Форма: Форма 26.2-3

Источник: КонсультантПлюс

Перечислите в Социальный фонд (СФР, отдельной платёжкой, не через ЕНС) взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2026 г. Сумма = облагаемые выплаты × тариф вашего класса риска (0,2–8,5%). На АУСН взнос фиксированный: в 2026 г. — 2 959 ₽ в год, т.е. 246,58 ₽ в месяц.

Касается, если: есть работники по трудовым договорам (или исполнители по ГПХ, если взносы на травматизм предусмотрены договором).

Сдайте в ФНС электронный журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2026 г. Нужен только посредникам (комиссионерам, агентам, экспедиторам, застройщикам), которые не платят НДС или освобождены от него, но выставляют или получают счета-фактуры в интересах других лиц.

Касается, если: только посредническая деятельность со счетами-фактурами при освобождении от НДС.

Сдайте в СФР форму ЕФС-1, подраздел 2.1 раздела 2 — сведения о начисленных и уплаченных взносах на травматизм за 2026 год. Работодатели на АУСН этот подраздел не сдают.

Касается, если: есть работники по трудовым договорам или исполнители по ГПХ с взносами на травматизм.

Форма: ЕФС-1 (подраздел 2.1)

Сдайте в СФР форму ЕФС-1, подраздел 1.2 — страховой стаж за 2026 год по всем, кто работал по трудовым договорам и ГПХ. Отчёт сдают и работодатели на АУСН. Кадровые события (приём, увольнение, ГПХ) подаются отдельно — не позднее следующего рабочего дня.

Касается, если: были работники или исполнители по ГПХ в 2026 году.

Форма: ЕФС-1 (подраздел 1.2)

Сдайте в ФНС расчёт по страховым взносам за 2026 год по работникам и исполнителям по ГПХ. ИП без работников РСВ не сдаёт — взносы «за себя» в РСВ не отражаются.

Касается, если: есть или были в периоде работники / исполнители по ГПХ.

Форма: КНД 1151111

Сдайте в ФНС расчёт по страховым взносам за 2026 год. ООО сдаёт РСВ всегда — даже нулевой, если выплат не было. Своевременный РСВ заменяет персонифицированные сведения за последний месяц периода.

Форма: КНД 1151111

Сдайте декларацию по НДС за IV квартал 2026 г. — только в электронном виде через оператора ЭДО. Сумма налога к уплате берётся из декларации, отдельное уведомление не нужно.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

Форма: КНД 1151001

Подайте в ФНС уведомление об исчисленных суммах (через ЛК ФНС или оператора ЭДО): НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 января 2027 г. Взносы за декабрь 2026 г. в уведомление не включайте — они попадут в ФНС из РСВ. Если вы уже подали сводное уведомление на этот месяц и фактическая сумма не больше заявленной, повторно подавать не нужно.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

До 15-го числа ФНС пришлёт в ЛК сообщение с суммой налога за декабрь 2026 г. (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы»). Проверьте её и оплатите (через уполномоченный банк / ЕНП). НДФЛ за сотрудников на АУСН перечисляет банк, если вы дали ему поручение.

Касается, если: только в регионах эксперимента АУСН (действует до 31.12.2027).

Пополните ЕНС единым налоговым платежом: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января 2027 г., и страховые взносы за работников за декабрь 2026 г. ФНС сама распределит деньги по уведомлению или РСВ. Проверьте сальдо ЕНС: при долге деньги сначала уйдут на его погашение.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Оплатите НПД за декабрь 2026 г. в приложении «Мой налог» или через ЕНП. Сумму ФНС рассчитает и покажет в приложении до 12-го числа. Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.

Касается, если: были чеки (доходы) в этом месяце.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Перечислите на ЕНС ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за январь 2027 г. (1/3 квартальной суммы из последней декларации). Уведомление обычно не требуется — суммы указаны в декларации (для IV и I кварталов — в декларации за 9 месяцев); при расхождениях сверьтесь с ЛК ФНС.

Касается, если: только если платите ежемесячные авансы (выручка за 4 предыдущих квартала в среднем > 15 млн ₽ за квартал). При уплате авансов исходя из фактической прибыли сроки другие: декларация и платёж — ежемесячно за прошлый месяц.

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за IV квартал 2026 г. (1-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.