Перейти к содержанию
Начать

Сроки · НДС · 4 квартал 2026

НДС за IV квартал 2026 года: сроки уплаты и сдачи декларации

Декларацию по НДС за IV квартал 2026 года сдают до 25 января 2027 г., а налог платят тремя равными частями: до 28 января, 1 марта и 29 марта 2027 г.

Обновлено По НК РФ и данным ФНСИсточники

  1. Отчёт

    20 января

    2027, среда

    Журнал учёта счетов-фактур за IV квартал 2026 г.

    Срок

  2. Отчёт

    25 января

    2027, понедельник

    Декларация по НДС за IV квартал 2026 г.

  3. Оплата

    28 января

    2027, четверг

    НДС за IV квартал 2026 г.: 1-я часть

  4. Оплата

    1 марта

    2027, понедельник · перенос с 28 февраля

    НДС за IV квартал 2026 г.: 2-я часть

  5. Оплата

    29 марта

    2027, понедельник · перенос с 28 марта

    НДС за IV квартал 2026 г.: 3-я часть

Подробно

Что и когда сделать: НДС, 4 квартал 2026

НДС: 4 квартал 2026
СрокЧто сделатьКому
Отчёт

Журнал учёта счетов-фактур за IV квартал 2026 г.

Сдайте в ФНС электронный журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2026 г. Нужен только посредникам (комиссионерам, агентам, экспедиторам, застройщикам), которые не платят НДС или освобождены от него, но выставляют или получают счета-фактуры в интересах других лиц.

Касается, если: только посредническая деятельность со счетами-фактурами при освобождении от НДС.

ИП и ООО · УСН, ОСНОпосредники без НДС
Отчёт

Декларация по НДС за IV квартал 2026 г.

Сдайте декларацию по НДС за IV квартал 2026 г. — только в электронном виде через оператора ЭДО. Сумма налога к уплате берётся из декларации, отдельное уведомление не нужно.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

Форма: КНД 1151001

ИП и ООО · УСН, ОСНОесли платите НДС
Оплата

НДС за IV квартал 2026 г.: 1-я часть

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за IV квартал 2026 г. (1-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

ИП и ООО · УСН, ОСНОесли платите НДС
перенос с 28 февраля
Оплата

НДС за IV квартал 2026 г.: 2-я часть

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за IV квартал 2026 г. (2-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки. Срок перенесён с 28.02.2027 (выходной) на 01.03.2027.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

ИП и ООО · УСН, ОСНОесли платите НДС
перенос с 28 марта
Оплата

НДС за IV квартал 2026 г.: 3-я часть

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за IV квартал 2026 г. (3-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки. Срок перенесён с 28.03.2027 (выходной) на 29.03.2027.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

ИП и ООО · УСН, ОСНОесли платите НДС

Не пропустите

Что ещё сдать и заплатить в те же дни

По закону

Как устроен срок

  • Налоговый период по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ).
  • Налог за квартал уплачивают равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
  • Декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца после квартала, только в электронном виде через оператора ЭДО (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  • Посредники, которые не платят НДС, но выставляют или получают счета-фактуры в интересах других лиц, сдают журнал учёта счетов-фактур до 20-го числа месяца после квартала (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
  • Ставки — 22% и 10%; на УСН можно выбрать 5% или 7% без вычетов (ст. 164 НК РФ).
  • Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Даты на этой странице уже учитывают переносы.

На практике

Как заплатить и сдать

Уведомление по НДС не нужно: ФНС берёт сумму из декларации. Деньги перечисляют единым налоговым платежом.

Заплатить всю сумму за квартал сразу можно — досрочная уплата не запрещена.

Если опоздать

Что будет при просрочке

  • За каждый календарный день просрочки платежа начисляются пени от неуплаченной суммы: для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ за день, для организаций при просрочке больше 30 дней — больше (ст. 75 НК РФ).
  • За декларацию, сданную позже срока, штраф — 5% от неуплаченного по ней налога за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30% (ст. 119 НК РФ). Если опоздать больше чем на 20 рабочих дней, налоговая может приостановить операции по счёту (ст. 76 НК РФ).

Вопросы

Частые вопросы: НДС, 4 квартал 2026

01Переносится ли срок из-за выходных?

Да: НДС за IV квартал 2026 г.: 2-я часть — с 28 февраля (воскресенье) на 1 марта; НДС за IV квартал 2026 г.: 3-я часть — с 28 марта (воскресенье) на 29 марта.

Если последний день срока — выходной или праздник, срок переходит на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

02Должен ли платить НДС ИП или ООО на УСН?

Только если доход за прошлый год или с начала текущего года превысил 20 млн ₽ — такой порог действует для 2026 и 2027 годов. Остальные на УСН освобождены от НДС.

03Что если 28-е число выпадает на выходной?

Срок переносится на следующий рабочий день. Например, вторую часть НДС за II квартал 2027 года нужно заплатить до 30 августа 2027 г. (срок перенесён с субботы, 28 августа).

04Кто сдаёт журнал учёта счетов-фактур?

Только посредники — комиссионеры, агенты, экспедиторы, застройщики, — которые не платят НДС, но выставляют или получают счета-фактуры в интересах других лиц. Срок — 20-е число после квартала.

Другие периоды и календари

Все сроки: НДС

Проверено по первоисточникам

Источники и как мы считаем даты

Как получены даты

Сроки взяты из Налогового кодекса и федеральных законов, а если срок выпадает на выходной или праздник — перенесены на следующий рабочий день по п. 7 ст. 6.1 НК РФ и производственному календарю:

Данные обновлены 29 сентября 2026 г. Мы сверяли даты с материалами glavkniga.ru, kontur-extern.ru, nalog-nalog.ru, ppt.ru, но опираемся на нормы закона. Сроки с пометкой «Есть нюансы» или «Срок уточняется» трактуются по-разному — сделайте всё заранее.

Это напоминание, а не налоговая консультация. Проверьте суммы и сроки с бухгалтером или в личном кабинете ФНС.

Напоминания о сроках

Бухгалтер Анна напомнит о каждом сроке

Пройдите короткое собеседование о бизнесе — Анна соберёт календарь под ваш режим, напомнит за 5 дней и за день до срока, подскажет, как посчитать налог, и подготовит документы.

Сам налоговый календарь с напоминаниями есть и на бесплатном тарифе «Секретарь». Анна — 490 ₽ в месяц отдельно или в составе тарифа; первые 14 дней тарифа «Бизнес» бесплатно.

Нанять АннуЧто умеет ИИ-бухгалтер

Анна — ИИ-помощник, а не аттестованный бухгалтер. Расчёты и документы носят справочный характер: перед уплатой и отправкой в налоговую сверьте их с данными личного кабинета ФНС или с бухгалтером.