Налоговый календарь на декабрь 2026 года

Оплатите транспортный и земельный налоги и налог на имущество за 2025 год по уведомлению из ЛК ФНС или Госуслуг (рассылка — до 10.10.2026). Для ИП на УСН/ПСН/АУСН имущество, используемое в бизнесе, освобождено от налога на имущество, кроме объектов из кадастрового перечня.

Касается, если: есть недвижимость, транспорт или земля в собственности (либо не удержанный агентом НДФЛ).

Источник: КонсультантПлюс

Подайте уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 30 ноября 2026 г. Если суммы уже есть в сводном уведомлении и не выросли — повторно не подавайте.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Перечислите на ЕНС НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 30 ноября 2026 г. Это второй из двух ежемесячных сроков уплаты НДФЛ налоговым агентом. Срок перенесён с 05.12.2026 (выходной) на 07.12.2026.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Перечислите в Социальный фонд (СФР, отдельной платёжкой, не через ЕНС) взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за ноябрь 2026 г. Сумма = облагаемые выплаты × тариф вашего класса риска (0,2–8,5%). На АУСН взнос фиксированный: в 2026 г. — 2 959 ₽ в год, т.е. 246,58 ₽ в месяц.

Касается, если: есть работники по трудовым договорам (или исполнители по ГПХ, если взносы на травматизм предусмотрены договором).

Чтобы работать на патенте с 1 января 2027 г., подайте заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала — до 16.12.2026. Важно: патент на 2027 г. не выдадут, если доход за 2026 г. больше 15 млн ₽ (лимит ПСН на 2027 г.).

Касается, если: только если планируете применять ПСН с 01.01.2027.

Форма: Форма 26.5-1 (КНД 1150010)

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Сдайте в ФНС персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2026 г.: выплаты по каждому работнику и исполнителю по ГПХ. За последний месяц квартала сведения отдельно не сдают — их заменяет раздел 3 РСВ.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1151162

Подайте в ФНС уведомление об исчисленных суммах (через ЛК ФНС или оператора ЭДО): НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 декабря 2026 г., и страховые взносы за ноябрь 2026 г. Если вы уже подали сводное уведомление на этот месяц и фактическая сумма не больше заявленной, повторно подавать не нужно.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

До 15-го числа ФНС пришлёт в ЛК сообщение с суммой налога за ноябрь 2026 г. (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы»). Проверьте её и оплатите (через уполномоченный банк / ЕНП). НДФЛ за сотрудников на АУСН перечисляет банк, если вы дали ему поручение.

Касается, если: только в регионах эксперимента АУСН (действует до 31.12.2027).

Заплатите через ЕНП фиксированные страховые взносы «за себя» за 2026 год — 57 390 ₽ (если ИП весь год; при регистрации или закрытии в течение года — пропорционально). Уведомление не нужно. На УСН «доходы» и ПСН эти взносы уменьшают налог.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Пополните ЕНС единым налоговым платежом: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря 2026 г., и страховые взносы за работников за ноябрь 2026 г. ФНС сама распределит деньги по уведомлению или РСВ. Проверьте сальдо ЕНС: при долге деньги сначала уйдут на его погашение.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Оплатите НПД за ноябрь 2026 г. в приложении «Мой налог» или через ЕНП. Сумму ФНС рассчитает и покажет в приложении до 12-го числа. Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.

Касается, если: были чеки (доходы) в этом месяце.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Перечислите на ЕНС ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за декабрь 2026 г. (1/3 квартальной суммы из последней декларации). Уведомление обычно не требуется — суммы указаны в декларации (для IV и I кварталов — в декларации за 9 месяцев); при расхождениях сверьтесь с ЛК ФНС.

Касается, если: только если платите ежемесячные авансы (выручка за 4 предыдущих квартала в среднем > 15 млн ₽ за квартал). При уплате авансов исходя из фактической прибыли сроки другие: декларация и платёж — ежемесячно за прошлый месяц.

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Если патент заканчивается 31 декабря 2026 г., оплатите оставшуюся сумму (2/3 годового патента или весь патент сроком до 6 месяцев) не позднее 28 декабря — это специальное правило ст. 346.51 НК РФ. Стоимость можно заранее уменьшить на страховые взносы, подав уведомление.

Касается, если: патент со сроком окончания 31.12.2026.

Источник: КонсультантПлюс

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за III квартал 2026 г. (3-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2025 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2026 г. (тогда НДС — с 1-го числа следующего месяца); также налоговые агенты по НДС.

Подайте уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря 2026 г. Если суммы уже есть в сводном уведомлении и не выросли — повторно не подавайте. В декабре срок — последний рабочий день года: 30.12.2026 (31.12.2026 — нерабочий день по производственному календарю).

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Чтобы применять АУСН с 1 января 2027 г., подайте уведомление через ЛК ФНС или уполномоченный банк не позднее 31 декабря 2026 г. 31.12.2026 — нерабочий день; однозначной позиции о переносе нет, поэтому подайте до 30.12.2026. Эксперимент АУСН действует до 31.12.2027.

Касается, если: только если хотите перейти на АУСН с 2027 г. и ведёте бизнес в регионе эксперимента (доход до 60 млн ₽, до 5 работников).

Однозначной позиции пока нет — сделайте до указанной даты.

Источник: ФНС России: АУСН

Перечислите на ЕНС НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 31 декабря 2026 г. Это второй из двух ежемесячных сроков уплаты НДФЛ налоговым агентом. В декабре срок — последний рабочий день года: 30.12.2026 (31.12.2026 — нерабочий день по производственному календарю).

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.