Налоговый календарь на декабрь 2027 года

Оплатите транспортный и земельный налоги и налог на имущество за 2026 год по уведомлению из ЛК ФНС или Госуслуг. Если уведомление не пришло, а имущество есть — сообщите об этом в ФНС.

Касается, если: есть недвижимость, транспорт или земля в собственности.

Источник: КонсультантПлюс

Подайте уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 30 ноября 2027 г. Если суммы уже есть в сводном уведомлении и не выросли — повторно не подавайте.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Перечислите на ЕНС НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 30 ноября 2027 г. Это второй из двух ежемесячных сроков уплаты НДФЛ налоговым агентом. Срок перенесён с 05.12.2027 (выходной) на 06.12.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Перечислите в Социальный фонд (СФР, отдельной платёжкой, не через ЕНС) взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за ноябрь 2027 г. Сумма = облагаемые выплаты × тариф вашего класса риска (0,2–8,5%). На АУСН взнос фиксированный (1/12 годовой суммы; размер на 2027 г. правительство утверждает отдельно, в 2026 г. — 2 959 ₽ в год).

Касается, если: есть работники по трудовым договорам (или исполнители по ГПХ, если взносы на травматизм предусмотрены договором).

Для работы на патенте с 1 января 2028 г. подайте заявление до 16.12.2027 (за 10 рабочих дней). По действующей редакции НК лимит дохода для ПСН с 2028 г. — 10 млн ₽; проверьте, не изменят ли его до конца 2027 г.

Касается, если: только если планируете применять ПСН с 01.01.2028.

Форма: Форма 26.5-1 (КНД 1150010)

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Сдайте в ФНС персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2027 г.: выплаты по каждому работнику и исполнителю по ГПХ. За последний месяц квартала сведения отдельно не сдают — их заменяет раздел 3 РСВ. Срок перенесён с 25.12.2027 (выходной) на 27.12.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1151162

Подайте в ФНС уведомление об исчисленных суммах (через ЛК ФНС или оператора ЭДО): НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 декабря 2027 г., и страховые взносы за ноябрь 2027 г. Если вы уже подали сводное уведомление на этот месяц и фактическая сумма не больше заявленной, повторно подавать не нужно. Срок перенесён с 25.12.2027 (выходной) на 27.12.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

До 15-го числа ФНС пришлёт в ЛК сообщение с суммой налога за ноябрь 2027 г. (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы»). Проверьте её и оплатите (через уполномоченный банк / ЕНП). НДФЛ за сотрудников на АУСН перечисляет банк, если вы дали ему поручение. Срок перенесён с 25.12.2027 (выходной) на 27.12.2027.

Касается, если: только в регионах эксперимента АУСН (действует до 31.12.2027).

Заплатите через ЕНП фиксированные страховые взносы «за себя» за 2027 год — 61 154 ₽ (при неполном годе — пропорционально). 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2027 год (максимум 342 923 ₽) можно заплатить до 03.07.2028.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Пополните ЕНС единым налоговым платежом: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря 2027 г., и страховые взносы за работников за ноябрь 2027 г. ФНС сама распределит деньги по уведомлению или РСВ. Проверьте сальдо ЕНС: при долге деньги сначала уйдут на его погашение.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Оплатите НПД за ноябрь 2027 г. в приложении «Мой налог» или через ЕНП. Сумму ФНС рассчитает и покажет в приложении до 12-го числа. Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.

Касается, если: были чеки (доходы) в этом месяце.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Перечислите на ЕНС ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за декабрь 2027 г. (1/3 квартальной суммы из последней декларации). Уведомление обычно не требуется — суммы указаны в декларации (для IV и I кварталов — в декларации за 9 месяцев); при расхождениях сверьтесь с ЛК ФНС.

Касается, если: только если платите ежемесячные авансы (выручка за 4 предыдущих квартала в среднем > 15 млн ₽ за квартал). При уплате авансов исходя из фактической прибыли сроки другие: декларация и платёж — ежемесячно за прошлый месяц.

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Если патент заканчивается 31 декабря 2027 г., оплатите остаток (2/3 годового или весь короткий патент) не позднее 28 декабря 2027 г.

Касается, если: патент со сроком окончания 31.12.2027.

Источник: КонсультантПлюс

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за III квартал 2027 г. (3-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2026 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2027 г. (порог сохранён законом № 228-ФЗ); также налоговые агенты по НДС.

Подайте уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря 2027 г. Если суммы уже есть в сводном уведомлении и не выросли — повторно не подавайте. В декабре срок — последний рабочий день года: 30.12.2027 (31.12.2027 — нерабочий день по производственному календарю).

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Для перехода на УСН или смены объекта с 01.01.2028 подайте уведомление до конца 2027 года. 31.12.2027 — нерабочий день; формально срок перенесётся на первый рабочий день 2028 г., но производственный календарь на 2028 г. ещё не утверждён — подайте до 30.12.2027.

Касается, если: только если планируете перейти на УСН или сменить объект с 2028 года.

Форма: Форма 26.2-1 (КНД 1150001) / 26.2-6

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Перечислите на ЕНС НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 31 декабря 2027 г. Это второй из двух ежемесячных сроков уплаты НДФЛ налоговым агентом. В декабре срок — последний рабочий день года: 30.12.2027 (31.12.2027 — нерабочий день по производственному календарю).

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.