Налоговый календарь на апрель 2027 года

Подайте уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 марта 2027 г. Если суммы уже есть в сводном уведомлении и не выросли — повторно не подавайте. Срок перенесён с 03.04.2027 (выходной) на 05.04.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Перечислите на ЕНС НДФЛ, удержанный с выплат с 23 по 31 марта 2027 г. Это второй из двух ежемесячных сроков уплаты НДФЛ налоговым агентом.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Перечислите в Социальный фонд (СФР, отдельной платёжкой, не через ЕНС) взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за март 2027 г. Сумма = облагаемые выплаты × тариф вашего класса риска (0,2–8,5%). На АУСН взнос фиксированный (1/12 годовой суммы; размер на 2027 г. правительство утверждает отдельно, в 2026 г. — 2 959 ₽ в год).

Касается, если: есть работники по трудовым договорам (или исполнители по ГПХ, если взносы на травматизм предусмотрены договором).

Сдайте в ФНС электронный журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2027 г. Нужен только посредникам (комиссионерам, агентам, экспедиторам, застройщикам), которые не платят НДС или освобождены от него, но выставляют или получают счета-фактуры в интересах других лиц.

Касается, если: только посредническая деятельность со счетами-фактурами при освобождении от НДС.

Сдайте в СФР форму ЕФС-1, подраздел 2.1 раздела 2 — сведения о начисленных и уплаченных взносах на травматизм за I квартал 2027 г. Работодатели на АУСН этот подраздел не сдают. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: есть работники по трудовым договорам или исполнители по ГПХ с взносами на травматизм.

Форма: ЕФС-1 (подраздел 2.1)

Сдайте в ФНС расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2027 г.: начисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ по всем выплатам физлицам. Если выплат физлицам с начала года не было — расчёт не нужен. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1151100

Сдайте декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2027 г. Ставка с 2025 г. — 25%. Уведомление не нужно: сумма к уплате берётся из декларации. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Форма: КНД 1151006

Сдайте в ФНС расчёт по страховым взносам за I квартал 2027 г. по работникам и исполнителям по ГПХ. ИП без работников РСВ не сдаёт — взносы «за себя» в РСВ не отражаются. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: есть или были в периоде работники / исполнители по ГПХ.

Форма: КНД 1151111

Сдайте в ФНС расчёт по страховым взносам за I квартал 2027 г. ООО сдаёт РСВ всегда — даже нулевой, если выплат не было. Своевременный РСВ заменяет персонифицированные сведения за последний месяц периода. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Форма: КНД 1151111

Сдайте декларацию по УСН за 2026 год. Уведомление на годовой налог не нужно. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Форма: КНД 1152017

Сдайте декларацию по НДС за I квартал 2027 г. — только в электронном виде через оператора ЭДО. Сумма налога к уплате берётся из декларации, отдельное уведомление не нужно. Для УСН: если с 2027 г. вы впервые стали плательщиком НДС, выбор ставки (5%/7% без вычетов или 22% с вычетами) фиксируется этой декларацией; 5%/7% применяются минимум 12 кварталов (впервые перешедшие могут отказаться в течение 4 кварталов). Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2026 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2027 г. (порог сохранён законом № 228-ФЗ); также налоговые агенты по НДС.

Форма: КНД 1151001

ИП на ОСНО: подайте уведомление с авансовым платежом по НДФЛ «за себя» за I квартал 2027 г. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Форма: КНД 1110355

Подайте в ФНС уведомление об исчисленных суммах (через ЛК ФНС или оператора ЭДО): НДФЛ, удержанный с выплат с 1 по 22 апреля 2027 г. Взносы за март 2027 г. в уведомление не включайте — они попадут в ФНС из РСВ. Если вы уже подали сводное уведомление на этот месяц и фактическая сумма не больше заявленной, повторно подавать не нужно. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Форма: КНД 1110355

Подайте уведомление с авансом по налогу на имущество организаций за I квартал 2027 г. по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. Для таких объектов уведомления и прежние сроки сохранены в 2027 г. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: есть недвижимость, облагаемая по среднегодовой стоимости.

Форма: КНД 1110355

Источник: КонсультантПлюс

Подайте уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН за I квартал 2027 г. Без уведомления ФНС не зачтёт деньги с ЕНС в счёт УСН. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Форма: КНД 1110355

До 15-го числа ФНС пришлёт в ЛК сообщение с суммой налога за март 2027 г. (8% от доходов или 20% от «доходы минус расходы»). Проверьте её и оплатите (через уполномоченный банк / ЕНП). НДФЛ за сотрудников на АУСН перечисляет банк, если вы дали ему поручение. Срок перенесён с 25.04.2027 (выходной) на 26.04.2027.

Касается, если: только в регионах эксперимента АУСН (действует до 31.12.2027).

Перечислите на ЕНС авансовый платёж по НДФЛ с предпринимательских доходов за I квартал 2027 г. (прогрессивная шкала 13–22%).

Пополните ЕНС единым налоговым платежом: НДФЛ, удержанный с 1 по 22 апреля 2027 г., и страховые взносы за работников за март 2027 г. ФНС сама распределит деньги по уведомлению или РСВ. Проверьте сальдо ЕНС: при долге деньги сначала уйдут на его погашение.

Касается, если: есть выплаты физлицам: зарплата работникам, вознаграждения по ГПХ, дивиденды учредителям-физлицам или иные доходы, с которых вы удерживаете НДФЛ / начисляете взносы.

Оплатите НПД за март 2027 г. в приложении «Мой налог» или через ЕНП. Сумму ФНС рассчитает и покажет в приложении до 12-го числа. Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.

Касается, если: были чеки (доходы) в этом месяце.

Источник: ФНС России (nalog.gov.ru)

Перечислите на ЕНС ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за апрель 2027 г. (1/3 квартальной суммы из последней декларации). Уведомление обычно не требуется — суммы указаны в декларации (для IV и I кварталов — в декларации за 9 месяцев); при расхождениях сверьтесь с ЛК ФНС.

Касается, если: только если платите ежемесячные авансы (выручка за 4 предыдущих квартала в среднем > 15 млн ₽ за квартал). При уплате авансов исходя из фактической прибыли сроки другие: декларация и платёж — ежемесячно за прошлый месяц.

Есть разные трактовки срока — лучше сделать заранее.

Перечислите на ЕНС авансовый платёж (доплату) за I квартал 2027 г. по декларации. Если платите ежемесячные авансы, здесь доплачивается разница между квартальной суммой и уже уплаченными авансами.

Перечислите на ЕНС аванс по налогу на имущество организаций за I квартал 2027 г. по объектам со среднегодовой стоимостью.

Касается, если: есть недвижимость, облагаемая по среднегодовой стоимости.

Пополните ЕНС на сумму аванса по УСН за I квартал 2027 г.: 6% от доходов или 15% от «доходы минус расходы» нарастающим итогом за вычетом уже уплаченных авансов. На УСН «доходы» налог уменьшается на страховые взносы (ИП без работников — до 100%, ООО и ИП с работниками — до 50%).

Доплатите на ЕНС налог по УСН за 2026 год (с учётом авансов). На УСН «доходы» налог уменьшается на страховые взносы (ИП без работников — до 100%, ООО и ИП с работниками — до 50%). На УСН 15% сравните налог с минимальным (1% от доходов).

Перечислите на ЕНС 1/3 суммы НДС по декларации за I квартал 2027 г. (1-й из трёх равных платежей). Ставка с 2026 г. — 22% (10% для льготных товаров); на УСН — 5% или 7%, если выбрали пониженные ставки.

Касается, если: ОСНО — если нет освобождения по ст. 145 НК РФ; УСН — только если доход за 2026 г. превысил 20 млн ₽ или превысил 20 млн ₽ в течение 2027 г. (порог сохранён законом № 228-ФЗ); также налоговые агенты по НДС.

Сдайте декларацию 3-НДФЛ о доходах от предпринимательской деятельности за 2026 год.

Форма: КНД 1151020